Transfrontalier
Vânzări în interiorul UE
O singură întrebare decide tot ce urmează: clientul tău este întreprindere sau persoană fizică?
Pe scurt
Dacă vinzi unei întreprinderi dintr-un alt stat al UE cu un cod valabil de TVA, aplici cota de 0%, înregistrezi cifra de afaceri în rubrica 3b și raportezi operațiunea în declarația recapitulativă. Dacă vinzi unei persoane fizice, până la 10.000 € pe an calendaristic poți factura TVA neerlandez obișnuit; peste acest prag TVA-ul este datorat în țara clientului tău, la cota din acea țară. Pragul se calculează pe toate statele UE la un loc, nu pe fiecare țară în parte.
Esențialul
- Către o întreprindere
- 0% TVA, rubrica 3b, plus raportarea în declarația recapitulativă. Rubrica 3b cuprinde împreună bunurile și serviciile; declarația recapitulativă le separă.
- Către o persoană fizică
- Prag de 10.000 € pe an calendaristic, fără TVA, pe toate statele UE la un loc. Peste acest prag: TVA-ul țării clientului.
- Efectul în anul următor
- Dacă depășești pragul într-un an, regulile țării clientului se aplică pentru restul acelui an și pentru tot anul următor.
Exemplu: o factură pentru un serviciu către o firmă din alt stat UE
Un freelancer din IT, stabilit în Țările de Jos, întreține magazinul online al unei firme din România. Numele, adresele și numerele sunt inventate; rândurile sunt datele obișnuite ale facturii plus ce cere în plus administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) la un serviciu către o firmă din alt stat UE.
| De la | A. Popescu IT, Voorbeeldstraat 5, 1234 AB Rotterdam, Țările de Jos |
|---|---|
| Către | Exemplu SRL, Strada Exemplu 1, 010011 București, România |
| Codul tău de TVA și numărul KvK | NL001234567B01 · KvK 12345678 |
| Codul de TVA al clientului | RO12345678 — verificat înainte de facturare |
| Numărul și data facturii | 2026-032 · 5 octombrie 2026 |
| Ce ai livrat | Întreținere magazin online: 30 de ore × 60,00 € |
| Data livrării | 1–30 septembrie 2026 |
| Suma fără TVA | 1.800,00 € |
| TVA | btw verlegd — fără sumă de TVA; se poate și în engleză („reverse charge”), germană sau franceză |
| De plată | 1.800,00 € |
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Întreprindere sau persoană fizică — asta e prima întrebare
Întregul tratament depinde de cine este clientul. O întreprindere cu un cod valabil de TVA într-un alt stat al UE intră sub regulile intracomunitare: tu aplici 0%, iar clientul tău declară TVA-ul în propria țară. O persoană fizică intră sub regulile vânzărilor la distanță, iar acolo totul se învârte în jurul unui prag.
Codul de TVA nu este deci o formalitate, ci linia de demarcație. Verifică-l înainte de a aplica 0% — un cod invalid sau inexistent înseamnă că ai de-a face cu o persoană fizică, iar atunci pe factură ar fi trebuit să existe TVA neerlandez, pe care poți ajunge să îl plătești din buzunarul propriu.
Vânzări către un client din alt stat UE
- Clientul tău e în alt stat UE → Întreprindere cu un cod de TVA valabil?
- Întreprindere cu un cod de TVA valabil? — da → Fără TVA neerlandez: rubrica 3b și declarația recapitulativă
- Întreprindere cu un cod de TVA valabil? — nu → Ai stocul în alt stat UE?
- Ai stocul în alt stat UE? — da → TVA-ul țării clientului, de la primul euro
- Ai stocul în alt stat UE? — nu → Vânzări la distanță și servicii digitale, împreună peste 10.000 € pe an?
- Vânzări la distanță și servicii digitale, împreună peste 10.000 € pe an? — da → TVA-ul țării clientului, prin One Stop Shop
- Vânzări la distanță și servicii digitale, împreună peste 10.000 € pe an? — nu → TVA neerlandez, rubrica 1a sau 1b
Către o întreprindere: rubrica 3b și declarația recapitulativă
Când vinzi unei întreprinderi din UE, cifra de afaceri intră în rubrica 3b a declarației de TVA. Această rubrică cuprinde două lucruri pe care în declarație nu le poți distinge: livrările de bunuri și serviciile prestate. Declarația recapitulativă le separă însă, deci trebuie să știi pentru fiecare înregistrare despre care dintre ele este vorba.
Declarația recapitulativă este o raportare separată, alături de declarația de TVA, cu codul de TVA al fiecărui client și suma. Administrația fiscală olandeză o pune lângă ce ai declarat în rubrica 3b, iar administrațiile fiscale europene o pun lângă ce a declarat clientul tău. O livrare care apare în 3b, dar nu și în declarația recapitulativă, este de aceea printre primele lucruri care ies în evidență.
Către o persoană fizică: pragul de 10.000 €
Dacă vinzi persoanelor fizice din alte state ale UE — un magazin online care livrează în Belgia, sau un serviciu digital către un consumator german —, până la 10.000 € pe an calendaristic poți factura TVA neerlandez obișnuit și îl declari în rubrica 1a sau 1b. Pragul se calculează fără TVA și pe toate statele UE la un loc, nu pe fiecare țară. Se iau în calcul vânzările la distanță de bunuri către consumatori și serviciile digitale, de telecomunicații și de radiodifuziune către consumatori.
Peste prag, TVA-ul este datorat în țara clientului, la cota din acea țară. Punctul de basculare se află în factura care trece pragul, nu în următoarea: începând cu acea vânzare se aplică regulile țării clientului. Nu trebuie să te înregistrezi separat în fiecare țară — se poate face prin ghișeul unic (One Stop Shop), sistemul prin care plătești tot TVA-ul străin într-o singură raportare.
Trei situații în care pragul nu se aplică
În primul rând: dacă ai depășit 10.000 € într-un an, regulile țării clientului se aplică pentru restul acelui an și pentru tot anul următor — chiar dacă în acel an următor vinzi mult mai puțin. Pragul se transmite deci mai departe.
În al doilea rând: dacă ții stoc în alt stat al UE, de exemplu printr-un partener de fulfilment, pragul nu se aplică deloc. Atunci aplici de la primul euro TVA-ul țării în care ajung bunurile, iar în țara în care ai stocul ai nevoie de obicei de un cod local de TVA. În al treilea rând: poți alege și în mod voluntar TVA-ul din țara clientului, chiar și sub 10.000 € — această alegere te leagă atunci pentru cel puțin doi ani calendaristici.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Trebuie să verific codul de TVA al clientului meu din UE?
Da. Cota de 0% depinde de un cod de TVA valabil al cumpărătorului, iar sarcina probei îți revine ție. Verifică numărul în registrul european VIES și consemnează rezultatul la client, ca să poți arăta ulterior că era valabil la momentul livrării.
O vânzare către o întreprindere din UE contează la pragul de 10.000 €?
Nu. Acel prag privește exclusiv vânzările către persoane fizice. O livrare către o întreprindere cu un cod valabil de TVA este o operațiune intracomunitară și intră în rubrica 3b, cu raportare în declarația recapitulativă.
Care e diferența dintre rubrica 3c și ghișeul unic?
Rubrica 3c este pentru cifra de afaceri pentru care plătești TVA în alt stat al UE printr-o înregistrare proprie acolo — asta apare mai ales la bunuri pe care le instalezi sau le montezi acolo. Dacă declari TVA-ul străin prin sistemul ghișeului unic, acea cifră de afaceri nu intră în rubrica 3c.
GhidUn program de contabilitate care vorbește limba taFacturi corecte în Olanda