Przedsiębiorca czy konsument — to pierwsze pytanie
Całe rozliczenie zależy od tego, kim jest klient. Przedsiębiorca z ważnym numerem VAT w innym kraju UE podlega zasadom wewnątrzwspólnotowym: ty stosujesz 0%, a twój klient wykazuje VAT u siebie. Konsument podlega zasadom sprzedaży na odległość, a tam wszystko kręci się wokół progu.
Numer VAT nie jest więc formalnością, lecz linią podziału. Sprawdź go, zanim zastosujesz 0% — numer nieważny albo nieistniejący oznacza, że masz do czynienia z konsumentem, a wtedy na fakturze powinien był znaleźć się niderlandzki VAT, który możesz skończyć płacąc z własnej kieszeni.
Do przedsiębiorcy: pole 3b i informacja podsumowująca
Przy sprzedaży przedsiębiorcy z UE obrót trafia do pola 3b deklaracji VAT. To pole łączy dwie rzeczy, których w samej deklaracji nie da się rozróżnić: dostawy towarów i świadczone usługi. Informacja podsumowująca już je rozdziela, więc przy każdym księgowaniu musisz wiedzieć, z którą z nich masz do czynienia.
Informacja podsumowująca to odrębne zgłoszenie obok deklaracji VAT, z numerem VAT każdego klienta i kwotą. Urząd zestawia ją z tym, co wykazałeś w polu 3b, a europejskie administracje podatkowe — z tym, co wykazał twój klient. Dostawa, która jest w polu 3b, ale nie w informacji podsumowującej, rzuca się więc w oczy jako jedna z pierwszych.
Do konsumenta: próg 10 000 €
Sprzedając konsumentom w innych krajach UE — sklep internetowy wysyłający do Belgii albo usługa cyfrowa dla niemieckiego konsumenta — do 10 000 € rocznie możesz naliczać zwykły niderlandzki VAT i wykazywać go w polu 1a albo 1b. Próg liczony jest bez VAT i łącznie dla wszystkich krajów UE, a nie osobno dla każdego. Wliczają się sprzedaż na odległość towarów do konsumentów oraz usługi cyfrowe, telekomunikacyjne i nadawcze dla konsumentów.
Powyżej progu VAT należny jest w kraju klienta, według tamtejszej stawki. Punkt przełomowy tkwi w fakturze, która przekracza próg, a nie w następnej: od tej właśnie sprzedaży obowiązują zasady kraju klienta. Nie musisz rejestrować się osobno w każdym kraju — może się to odbywać przez One Stop Shop, system jednego okienka, w którym cały zagraniczny VAT odprowadzasz jednym zgłoszeniem.
Trzy sytuacje, w których próg nie obowiązuje
Po pierwsze: jeśli w danym roku przekroczyłeś 10 000 €, zasady kraju klienta obowiązują do końca tego roku i przez cały rok następny — nawet jeśli w tym kolejnym roku sprzedasz znacznie mniej. Próg przenosi się dalej.
Po drugie: jeśli trzymasz towar w innym kraju UE, na przykład przez firmę fulfilmentową, próg nie obowiązuje w ogóle. Zasady tamtego kraju stosuje się wtedy od pierwszego euro i zwykle potrzebujesz tam lokalnego numeru VAT. Po trzecie: możesz też dobrowolnie wybrać VAT w kraju klienta, nawet poniżej 10 000 € — taki wybór wiąże cię wtedy przez co najmniej dwa lata kalendarzowe.
Zaktualizowano 25 sierpnia 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.