Podatek dochodowy
1225 godzin rocznie na działalność i odliczenie dla samozatrudnionych stoi otworem. Poniżej — nic, nawet proporcjonalnie.
Urencriterium (kryterium godzin) decyduje o tym, czy przysługuje ci holenderskie odliczenie dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek) i odliczenie dla początkujących (startersaftrek). Spełniasz je, jeśli poświęcasz na działalność co najmniej 1225 godzin w roku kalendarzowym. Obowiązuje też drugi warunek: na działalność musisz poświęcać więcej czasu niż na inną pracę, na przykład etat. Jeśli w co najmniej jednym z pięciu poprzednich lat nie byłeś przedsiębiorcą, ten drugi warunek cię nie dotyczy. Te 1225 godzin nie zmniejsza się wraz z częścią roku, w której prowadzisz działalność: zaczynasz w lipcu i nadal musisz je wypracować w pół roku. W 2026 r. kryterium daje 1200 € odliczenia dla samozatrudnionych, a w pierwszych pięciu latach do trzech razy odliczenie dla początkujących w wysokości 2123 €.
Policz to na własnych liczbach: Kalkulator ZZP netto
Wpisz, ile godzin tygodniowo pracujesz w swojej firmie — wszystko razem, także oferty, księgowość i szukanie klientów — i przez ile tygodni prowadzisz ją w tym roku kalendarzowym. Kalkulator sprawdza oba warunki.
| Godziny w firmie w tym roku | 1380 |
|---|---|
| Wymagane w roku kalendarzowym | 1225 |
| Różnica | 155 godz. zapasu |
| Potrzeba tygodniowo w tych tygodniach | 27 |
| Godziny w innej pracy w tym roku | 0 |
| Więcej czasu w firmie niż w innej pracy | tak |
| Urencriterium | spełnione |
Kryterium godzin to dwa wymogi, które muszą być spełnione łącznie. Pierwszy to liczba: co najmniej 1225 godzin w roku kalendarzowym na twoją działalność lub działalności razem. Drugi to ten, że z całego czasu, jaki poświęcasz na pracę, ponad połowa przypada na twoją działalność. Kto pracuje 40 godzin tygodniowo na etacie i wieczorami prowadzi działalność, potyka się zwykle o ten drugi wymóg, a nie o pierwszy.
Dla początkujących ten drugi wymóg nie istnieje. Jeśli w co najmniej jednym z pięciu poprzednich lat kalendarzowych nie byłeś przedsiębiorcą dla celów holenderskiego podatku dochodowego, musisz spełnić tylko 1225 godzin. To dokładnie sytuacja kogoś, kto właśnie zaczął w Holandii i na razie utrzymuje obok etat.
Nie tylko te, które fakturujesz. Liczy się wszystko, co robisz dla działalności: pisanie ofert, prowadzenie księgowości, budowa firmowej strony, szukanie klientów, doszkalanie się w zawodzie. Dla kogoś, kto dopiero zaczyna, jest tego często więcej niż samej pracy płatnej.
Nie liczy się bycie w gotowości bez pracy — czekanie na zlecenie to nie przepracowana godzina. Zapisuj na bieżąco: holenderski urząd skarbowy może poprosić o ewidencję godzin, a lista odtworzona po fakcie waży mniej niż kalendarz prowadzony na bieżąco.
Tu najczęściej idzie coś nie tak. 1225 godzin to liczba roczna i nie obniża się proporcjonalnie. Rejestrujesz się w KvK w październiku i te 1225 godzin nadal musisz wypracować w tym samym roku kalendarzowym — w trzy miesiące, co daje ponad dziewięćdziesiąt godzin tygodniowo.
W praktyce kto zaczyna późno w roku, zwykle traci odliczenie dla samozatrudnionych za ten pierwszy rok. To nie błąd w księgowości, tylko skutek przepisu. Pociecha: odliczenie dla początkujących możesz wykorzystać trzy razy w ciągu pierwszych pięciu lat, więc stracony pierwszy rok to nie koniec.
W 2026 r. odliczenie dla samozatrudnionych wynosi 1200 €. To odliczenie od zysku, a nie kwota, którą dostajesz z powrotem: ile ci netto zostanie, zależy od twojej stawki. Kwota była w ostatnich latach stopniowo obniżana, więc nie licz według liczby zapamiętanej kilka lat temu.
Dwa wyjątki. Kto na początku roku kalendarzowego osiągnął wiek emerytalny, dostaje połowę kwoty. A dla odliczenia dla początkujących w razie niezdolności do pracy obowiązuje obniżone kryterium 800 godzin zamiast 1225.
W booxx w funkcji IB & Zvw zaznaczasz, czy spełniasz urencriterium i czy jesteś początkującym przedsiębiorcą; szacunek kwoty, którą warto odłożyć na decyzję podatkową, liczy się wtedy z zelfstandigenaftrek i startersaftrek albo bez nich. Same godziny zapisujesz w kalendarzu lub programie do ewidencji czasu — program księgowy ich za ciebie nie liczy.
Zaktualizowano 2 października 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.
Czas przejazdu w sprawach firmowych co do zasady liczy się jako praca dla działalności, ale to, jak wypadnie w konkretnym przypadku, może stać się sporem z holenderskim urzędem skarbowym — zwłaszcza przy długich trasach częściowo prywatnych. Zapisuj każdy przejazd z datą, celem i powodem, a wątpliwe przypadki omów z księgowym.
Tak, a ciężar dowodu spoczywa na tobie. Holenderski urząd skarbowy może poprosić o ewidencję godzin. Kalendarz lub karta pracy prowadzona w trakcie wykonywania pracy to najmocniejszy dowód; zestawienie odtworzone po fakcie jest znacznie słabsze.
Same 1225 godzin możesz osiągnąć, ale wtedy wchodzi drugi warunek: na działalność musisz poświęcać więcej czasu niż na etat. Jeśli w co najmniej jednym z pięciu poprzednich lat nie byłeś przedsiębiorcą, ten drugi warunek nie obowiązuje i 1225 godzin wystarczy.
booxx.nlKsięgowość w Twoim języku
Załóż księgowość, wystaw pierwszą fakturę i sprawdź, czy to działa u Ciebie. Pierwsze 90 dni jest za darmo i nie prosimy o metodę płatności, więc nie ma czego później wypowiadać.
90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc
Wszystkie pięć darmowych kalkulatorów w jednym miejscu: netto, stawka godzinowa, urencriterium, VAT i KIA, według stawek na 2026 rok.
Czytaj dalejWpisz obrót i koszty i zobacz, ile zostaje ci po holenderskim podatku dochodowym i składce Zvw, rocznie i miesięcznie, według stawek na 2026 rok.
Czytaj dalejOd kwoty netto, którą chcesz mieć co miesiąc, do zysku, obrotu i minimalnej stawki godzinowej — z holenderskim podatkiem na 2026 rok.
Czytaj dalejVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: dwadzieścia siedem holenderskich pojęć z Belastingdienst i KvK, każde wyjaśnione w dwóch–trzech zdaniach.
Czytaj dalejZZP to samozatrudniony bez pracowników. To nie forma prawna, ale jesteś przedsiębiorcą: co to oznacza dla rejestracji, podatków i księgowości.
Czytaj dalejRejestracja w KvK, numery VAT od holenderskiego Belastingdienst i księgowość, która zgadza się od pierwszej faktury.
Czytaj dalejRejestracja w KvK, gdy (jeszcze) nie mieszkasz w Holandii: kiedy potrzebujesz holenderskiego adresu zamieszkania, kiedy wystarczy RNI i co zabrać.
Czytaj dalejPrzez DigiD rejestrujesz eenmanszaak w KvK i logujesz się do Mijn Belastingdienst Zakelijk. Jak go założyć, z adresem w Holandii albo z zagranicy, bez meldunku.
Czytaj dalejCzy jako ZZP w Holandii musisz mieć konto firmowe? Kiedy jest obowiązkowe, kiedy wolno używać konta prywatnego, czego chce bank i czy można mieć konto za granicą.
Czytaj dalejKtóre ubezpieczenie jest obowiązkowe dla ZZP, a które nie: zdrowotne, od niezdolności do pracy (obowiązkowe prawdopodobnie od 2030), OC firmy i zawodowe.
Czytaj dalejKsięgowy nie jest obowiązkowy. Kiedy dasz radę sam, kiedy pomoc ma sens i co zrobić, jeśli jeszcze nie czytasz po niderlandzku.
Czytaj dalejStawki 21%, 9% i 0%, co jest zwolnione, twoje dwa numery VAT, deklaracja kwartalna i trzy wyjątki: KOR, odwrotne obciążenie i UE.
Czytaj dalejTwoje dwa numery od holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst): btw-id na faktury i omzetbelastingnummer tylko do kontaktu z Belastingdienst. Jak wyglądają, gdzie je znaleźć i jak sprawdzić numer.
Czytaj dalejJak często się składa deklarację, co oznaczają pola od 1a do 5b i trzy najczęściej popełniane błędy.
Czytaj dalejCo obowiązkowo musi być na fakturze, w jakim terminie ją wysyłasz i jak długo ją przechowujesz — przepisy niderlandzkiego urzędu skarbowego (Belastingdienst) w jednym miejscu.
Czytaj dalejTermin płatności, przypomnienie, wezwanie do zapłaty, koszty windykacji i odsetki ustawowe: czego możesz żądać, gdy faktura nie jest zapłacona.
Czytaj dalejPróg 20 000 €, co się zmienia po przystąpieniu i wyjątek, o którym najczęściej się zapomina.
Czytaj dalejCo trzeba przechowywać przez siedem lat, dlaczego forma cyfrowa jest dopuszczalna i o jaki plik prosi holenderski urząd skarbowy podczas kontroli.
Czytaj dalejPrzedsiębiorca czy konsument — to pierwsze pytanie: ono decyduje, czy trafiasz do pola 3b i informacji podsumowującej, czy do progu 10 000 €.
Czytaj dalejJesteś podwykonawcą w budownictwie? Nie doliczasz VAT-u do faktury, tylko piszesz „btw verlegd” — a VAT od własnych zakupów dostajesz z powrotem.
Czytaj dalejJakie koszty ZZP-owiec odlicza od zysku: firmowe w 100%, mieszane tylko w części firmowej, 0,25 € za kilometr, a jedzenie, napoje i reprezentacja powyżej progu albo w 80%.
Czytaj dalejZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling i KIA: ile dają w 2026 roku, w jakiej kolejności, z przykładem wyliczenia.
Czytaj dalejTrzy skarbonki: VAT, podatek dochodowy i składka Zvw. Co trafia do każdej, stawki na 2026 rok i jak płacić co miesiąc zamiast naraz.
Czytaj dalejCzym jest voorlopige aanslag, jak go sprawdzić i zmienić, do kiedy można to zrobić i dlaczego na start warto złożyć o niego wniosek samemu.
Czytaj dalejZorgtoeslag albo huurtoeslag jako ZZP: jaki dochód podajesz (nie zysk), jak go oszacować i dlaczego sprawdzać go przy każdej deklaracji VAT.
Czytaj dalejAangiftebrief, voorlopige albo definitieve aanslag, naheffingsaanslag czy kara: który list co oznacza, co zrobić i w jakim terminie.
Czytaj dalejKiedy musisz złożyć deklarację, kiedy jest to tylko rozsądne, i formularz M za rok, w którym przyjechałeś do Holandii.
Czytaj dalej28% tego, co zainwestujesz, odliczasz od zysku — ale dopiero powyżej 2901 €, nie poniżej 450 € za sztukę i nie na samochód osobowy.
Czytaj dalejKoniec działalności ZZP: wyrejestrowanie z KvK, ostatnia deklaracja VAT, zysk z likwidacji w podatku dochodowym i to, co przechowujesz przez siedem lat.
Czytaj dalej