Jövedelemadó
Naptári évente 1225 óra a vállalkozásra, és megnyílik az egyéni vállalkozói levonás. Alatta semmi — még arányosan sem.
Az urencriterium (óraszám-kritérium) dönti el, jogosult-e a holland önálló vállalkozói levonásra (zelfstandigenaftrek) és a kezdő vállalkozói levonásra (startersaftrek). Akkor felel meg neki, ha naptári évente legalább 1225 órát fordít a vállalkozására. Van egy második feltétel is: több időt kell a vállalkozására fordítania, mint más munkára, például egy alkalmazotti állásra. Ha az előző öt év közül legalább egyben nem volt vállalkozó, ez a második feltétel Önre nem vonatkozik. Az 1225 óra nem csökken azzal az évrésszel, amelyben vállalkozik: ha júliusban kezd, fél év alatt kell összegyűjtenie. 2026-ban a kritérium 1200 € egyéni vállalkozói levonást ér, az első öt évben pedig legfeljebb háromszor 2123 € kezdő vállalkozói levonást.
Számolja ki a saját számaival: Egyéni vállalkozói nettó kalkulátor
Adja meg, heti hány órát dolgozik a vállalkozásában — mindent beleszámítva, az árajánlatokat, a könyvelést és az ügyfélkeresést is —, és hány hétig vállalkozik ebben a naptári évben. Az ellenőrzés mindkét feltételt vizsgálja.
| Órák a vállalkozásban idén | 1380 |
|---|---|
| Szükséges naptári évenként | 1225 |
| Különbség | 155 óra többlet |
| Szükséges heti órák ezekben a hetekben | 27 |
| Órák más munkában idén | 0 |
| Több idő a vállalkozásra, mint más munkára | igen |
| Urencriterium | teljesül |
Az óraszám-kritérium két követelmény, és mindkettőnek teljesülnie kell. Az első a szám: naptári évente legalább 1225 óra a vállalkozására vagy vállalkozásaira együttvéve. A második az, hogy a munkára fordított teljes idejének több mint fele a vállalkozására jusson. Aki heti 40 órát dolgozik alkalmazottként, és esténként vállalkozik mellette, rendszerint a második követelménybe bukik bele, nem az elsőbe.
A kezdőkre ez a második követelmény nem vonatkozik. Ha az előző öt naptári év közül legalább egyben nem volt a holland jövedelemadó szerinti vállalkozó, csak az 1225 órát kell teljesítenie. Pontosan ez a helyzete annak, aki most kezdett Hollandiában, és egyelőre állást is tart mellette.
Nem csak azok, amelyeket kiszámláz. Minden beleszámít, amit a vállalkozásért tesz: árajánlatok írása, a könyvelés vezetése, a céges honlap építése, ügyfélkeresés, szakmai továbbképzés. Aki most kezd, annak ezekből gyakran több óra jön össze, mint magából a fizetett munkából.
Nem számít bele a rendelkezésre állás munkavégzés nélkül — a megbízásra várás nem ledolgozott óra. Vezesse menet közben: a holland adóhivatal kérheti az óranyilvántartást, és az utólag rekonstruált lista kevesebbet nyom a latban, mint a folyamatosan vezetett naptár.
Itt megy félre a leggyakrabban. Az 1225 óra éves szám, és nem csökken arányosan. Ha októberben jelentkezik be a KvK-nál, azt az 1225 órát akkor is abban a naptári évben kell teljesítenie — három hónap alatt, ami heti kilencven óránál is több.
A gyakorlatban tehát aki későn kezd az évben, az első évre rendszerint elesik az egyéni vállalkozói levonástól. Ez nem hiba a könyvelésében, hanem a szabály következménye. Vigasz: a kezdő vállalkozói levonást az első öt évben háromszor használhatja, tehát egy kihagyott első év nem a vég.
2026-ban az egyéni vállalkozói levonás 1200 €. Ez a nyereségből levonható tétel, nem visszakapott összeg: hogy nettóban mennyit hoz, az adókulcsán múlik. Az összeget az elmúlt években lépésről lépésre csökkentették, ezért ne a néhány éve megjegyzett számmal számoljon.
Két kivétel. Aki a naptári év elején elérte a nyugdíjkorhatárt, az összeg felét kapja. A munkaképtelenség esetén járó kezdő vállalkozói levonásnál pedig 1225 helyett 800 órás csökkentett kritérium érvényes.
A booxx programban az IB & Zvw tartalékolásnál adja meg, hogy teljesíti-e az urencriterium feltételét, és hogy kezdő vállalkozó-e; a becslés arról, mennyit tegyen félre az adókivetésre, ekkor a zelfstandigenaftrek és a startersaftrek figyelembevételével vagy azok nélkül számol. Magukat az órákat a naptárában vagy egy időnyilvántartó eszközben vezeti — a program nem számolja őket Ön helyett.
Frissítve: 2026. október 2.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
A vállalkozás érdekében töltött utazási idő elvben a vállalkozásért végzett munkának számít, de hogy egy konkrét esetben hogyan alakul, abból vita lehet a holland adóhivatallal — különösen a részben magáncélú hosszú utaknál. Rögzítsen minden utat dátummal, úti céllal és okkal, a kétes eseteket pedig beszélje meg a könyvelőjével.
Igen, és a bizonyítási teher Önt terheli. A holland adóhivatal kérheti az óranyilvántartást. A munka közben vezetett naptár vagy jelenléti ív a legerősebb bizonyíték; az utólag összeállított kimutatás jóval gyengébb.
Az 1225 órát elérheti, de akkor jön a második feltétel: több időt kell a vállalkozására fordítania, mint az állására. Ha az előző öt év közül legalább egyben nem volt vállalkozó, ez a második feltétel nem érvényes, és az 1225 óra elegendő.
booxx.nlKönyvelés a saját nyelvén
Hozzon létre egy könyvelést, állítsa ki az első számláját, és nézze meg, működik-e Önnél. Az első 90 nap ingyenes, és nem kérünk fizetési módot, így később nincs mit lemondani.
90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Mind az öt ingyenes kalkulátor egy helyen: nettó, óradíj, urencriterium, áfa és KIA, 2026-os kulcsokkal.
TovábbAdja meg az árbevételét és a költségeit, és nézze meg, mennyi marad a holland jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás után, évente és havonta, 2026-os kulcsokkal.
TovábbA havonta megtartani kívánt nettótól a nyereségig, az árbevételig és a minimálisan kérendő óradíjig — a 2026-os holland adóval együtt.
TovábbVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: huszonhét holland adózási és KvK-fogalom, mindegyik két-három mondatban elmagyarázva.
TovábbA ZZP alkalmazott nélküli önálló vállalkozót jelent. Nem jogi forma, de Ön vállalkozó: mit jelent ez a bejegyzésre, az adóra és a könyvelésre.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, adószámok a holland Belastingdiensttől, és nyilvántartás, amely az első számlától rendben van.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, ha (még) nem Hollandiában él: mikor kell holland lakcím, mikor elég az RNI, és mit vigyen magával.
TovábbDigiD-vel jegyezteti be egyéni vállalkozását a KvK-nál, és lép be a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületre. Így igényelheti holland lakcímmel vagy külföldről.
TovábbKell-e egyéni vállalkozóként üzleti bankszámla Hollandiában? Mikor kötelező, mikor használhatja a magánszámláját, mit kér a bank, és lehet-e külföldi számla.
TovábbMelyik biztosítás kötelező ZZP-sként és melyik nem: egészségbiztosítás, munkaképtelenségi biztosítás (várhatóan 2030-tól kötelező), felelősségbiztosítások.
TovábbKönyvelő nem kötelező. Mikor csinálhatja egyedül, mikor érdemes segítséget kérni, és mit tegyen, ha még nem olvas hollandul.
TovábbA 21%-os, 9%-os és 0%-os kulcs, mi mentes, az Ön két áfaszáma, a negyedéves bevallás és a három kivétel: KOR, fordított adózás és az EU.
TovábbA két szám a holland adóhivataltól (Belastingdienst): a btw-id a számlákra, az omzetbelastingnummer csak a Belastingdienstnek. Hogyan néz ki, hol találja meg és hogyan ellenőrizhető.
TovábbMilyen gyakran kell bevallást adni, mit jelentenek az 1a-tól 5b-ig terjedő rovatok, és melyik három hibát követik el a leggyakrabban.
TovábbMi kerüljön kötelezően a számlára, milyen határidőn belül küldi el, és meddig őrzi meg — a holland adóhivatal (Belastingdienst) szabályai egy helyen.
TovábbFizetési határidő, emlékeztető, felszólítás, behajtási költség és törvényes kamat: mit követelhet, ha egy számla kifizetetlen marad.
TovábbA 20 000 eurós határ, mi változik a belépéssel, és az a kivétel, amelyről a leggyakrabban megfeledkeznek.
TovábbMit kell hét évig megőrizni, miért megengedett az elektronikus forma, és melyik fájlt kéri a Belastingdienst egy ellenőrzésen.
TovábbVállalkozás vagy magánszemély — ez az első kérdés: ez dönti el, hogy a 3b rovathoz és az összesítő nyilatkozathoz jutsz-e, vagy a 10 000 eurós határhoz.
TovábbAlvállalkozó az építőiparban? Akkor nem tesz áfát a számlára, hanem azt írja rá: „btw verlegd” — a saját beszerzései áfáját pedig visszakapja.
TovábbMilyen költségeket von le egy ZZP-s a nyereségéből: üzleti 100%, vegyes csak az üzleti rész, 0,25 € kilométerenként, étel, ital és reprezentáció a küszöb felett vagy 80%.
TovábbZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling és KIA: mennyit érnek 2026-ban, milyen sorrendben, számpéldával.
TovábbHárom kassza: az áfa, a jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás. Mi kerül mindegyikbe, a 2026-os kulcsok, és hogyan fizethet havonta egy összeg helyett.
TovábbMi a voorlopige aanslag, hogyan ellenőrizze és módosítsa, meddig teheti meg, és miért érdemes kezdőként saját maga kérnie.
TovábbZorgtoeslag vagy huurtoeslag ZZP-sként: milyen jövedelmet ad meg (nem a nyereséget), hogyan becsülje, és miért nézze át minden áfabevallásnál.
TovábbAangiftebrief, előzetes vagy végleges kivetés, naheffingsaanslag vagy bírság: melyik levél mit jelent, mi a teendő, és milyen határidővel.
TovábbMikor kötelező bevallást benyújtani, mikor csak érdemes, és az M-nyomtatvány arról az évről, amelyben Hollandiába érkezett.
TovábbA beruházott összeg 28%-a levonható a nyereségből — de csak 2901 € felett, tételenként 450 € alatt nem, és a személygépkocsira nem.
TovábbHa ZZP-sként befejezi: kijelentkezés a KvK-nál, az utolsó áfabevallás, a megszüntetési nyereség a jövedelemadóban, és amit hét évig meg kell őriznie.
Tovább