Áfa
Három kulcs, két szám és negyedévente egy bevallás. Hozzá három kivétel, amellyel szinte minden nem holland vállalkozó találkozik.
Az áfa (hollandul btw vagy omzetbelasting) Hollandiában az árbevétel utáni adó. Vállalkozóként az áfát hozzáadja az árához, havonta, negyedévente vagy évente befizeti az áfabevallással, és a vállalkozási költségei után Ön által fizetett áfát általában levonja előzetesen felszámított adóként. Az általános kulcs 21%. A termékek és szolgáltatások egy szűk köre 9%-os — többek között az élelmiszerek, a könyvek, a gyógyszerek, a fodrászat, valamint a két évnél régebbi lakások festése, vakolása, tapétázása és szigetelése —, a 0% pedig főleg a külföldre történő értékesítésre vonatkozik. Egyes tevékenységek mentesek, például az egészségügy, az oktatás és a pénzügyi szolgáltatások. Ha Hollandiában telepedett le, és árbevétele naptári évenként legfeljebb 20 000 euró, választhatja a kisvállalkozói mentességet (KOR), és akkor nem számít fel áfát.
Van egy áfa nélküli összege, és tudni szeretné, mi kerül a számlára, vagy egy áfás összege, és visszafelé számolna? Válassza ki a kulcsot, és látja a számla három sorát.
| Összeg áfa nélkül | 1000,00 € |
|---|---|
| Áfa | 210,00 € |
| Összeg áfával | 1210,00 € |
Az általános kulcs 21%. Ez vonatkozik minden termékre és szolgáltatásra, amely nem tartozik a 9%-os vagy a 0%-os kulcs alá, és nem mentes. Az informatikában, a tanácsadásban vagy új lakások építésében dolgozó egyéni vállalkozók többségénél a 21% az egyetlen kulcs, amely valaha a számlájukra kerül.
A 9%-os kulcs egy szűk listára vonatkozik. Termékek: élelmiszerek, víz, gyógyszerek és gyógyászati segédeszközök, könyvek és folyóiratok, virágok és növények, valamint műtárgyak (feltételekkel, pl. ha maga az alkotó értékesíti). Szolgáltatások többek között: fodrászat, kerékpár-, cipő- és ruhajavítás, személyszállítás, belépés sport-, kulturális és szabadidős létesítményekbe, valamint ételek a vendéglátásban. Ha lakásokban és azok körül dolgozik, ez a legfontosabb: a két évnél régebbi lakás szigetelése, festése, vakolása és tapétázása 9%-os, és a lakásban végzett takarítás is az — a lakás korától függetlenül. A lakásokon végzett egyéb munkák 21%-osak. Ha a 9%-os munka egy nagyobb megbízás része, a két kulcsot külön tünteti fel az árajánlatán és a számláján.
A 0%-os kulcsot főleg akkor alkalmazza, ha külföldre értékesít terméket; a számlán ilyenkor feltünteti, hogy 0%-os kulcsot alkalmazott. Ha másik EU-tagállambeli vállalkozásnak értékesít, saját szabályok is társulnak hozzá — a vevő btw-idje a számlán, a 3b rovat és az összesítő nyilatkozat (ICP) —, ezekről az EU-n belüli értékesítésről szóló útmutató szól.
A mentesség más. A mentes tevékenységnek — többek között az egészségügynek, az oktatásnak, a gyermekfelügyeletnek, a pénzügyi szolgáltatásoknak és a biztosításnak, valamint írók, zeneszerzők, karikaturisták és újságírók munkájának — egyáltalán nincs áfája. Nem számít fel áfát, és az adott tevékenység költségeinek áfáját nem vonhatja le előzetesen felszámított adóként. Ha mentes és adóköteles munkát is végez, csak az adóköteles rész költségeinek áfáját vonja le.
A KvK-bejegyzés után a holland adóhivatal (Belastingdienst) két számot ad Önnek. A közösségi adószám (btw-id) az ügyfeleinek szól: a számláin és a honlapján szerepel. Az omzetbelastingnummert csak a Belastingdiensttel való kapcsolattartásban használja; egyéni vállalkozónál az első kilenc számjegy az Ön BSN-száma, ezért ez a szám soha nem kerül számlára.
Az áfabevallást havonta, negyedévente vagy évente adja be; a legtöbb vállalkozó negyedévente, legkésőbb a negyedévet követő hónap utolsó napjáig. A bevallásban az ügyfeleinek felszámított áfa szerepel, levonva belőle a vállalkozási költségei után Ön által fizetett áfát. Ha a különbség pozitív, fizet; ha negatív, visszakapja. Akkor is bevallást ad, ha az adott időszakban nem volt árbevétele. Az 1a–5b rovatok kitöltéséről az áfabevallásról szóló útmutató szól.
Kisvállalkozói mentesség (KOR): ha Hollandiában telepedett le, és árbevétele egy naptári évben legfeljebb 20 000 euró, bejelentkezhet rá. Ekkor nem számít fel áfát, és elvben áfabevallást sem ad be, de a költségei áfáját sem kapja vissza. Fordított adózás (btw verlegd): ha alvállalkozóként dolgozik az építőiparban, az áfát nem Ön vallja be, hanem a fővállalkozó — a számláján a „btw verlegd” megjegyzés és a vevő btw-idje szerepel. Értékesítés az EU-ban: másik EU-tagállambeli, érvényes adószámmal rendelkező vállalkozásnak 0%-kal értékesít, és az ügyletet feltünteti az összesítő nyilatkozaton. Mindhárom témának külön útmutatója van ebben a tudásbázisban.
A booxx programban minden számlasorhoz áfakódot választ: 21%, 9%, 0%, mentes vagy btw verlegd. A kódok alapból be vannak állítva, és mindegyik tudja, a bevallás melyik rovatába tartozik; egy 9%-os és egy 21%-os sort tartalmazó számla így magától két rovatba kerül. Ha a KOR alá tartozik, ezt a nyilvántartásában állítja be: az áfa eltűnik a számláiról, és rájuk kerül a mentességre való hivatkozás. A program hollandul, angolul, lengyelül, magyarul és románul működik, és 90 napig kipróbálhatja fizetési mód megadása nélkül.
Frissítve: 2026. október 2.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Az általános kulcs 21%. A termékek és szolgáltatások egy szűk köre 9%-os — többek között az élelmiszerek, a könyvek, a gyógyszerek, a fodrászat, valamint a két évnél régebbi lakások festése, vakolása, tapétázása és szigetelése. A külföldi értékesítés általában 0%-os, egyes tevékenységek pedig, például az egészségügy és az oktatás, mentesek.
A lakásban végzett takarítás 9%-os, a lakás korától függetlenül. A nem lakásban, például irodákban végzett takarításra ez a szabály nem vonatkozik, az 21%-os.
Ha Hollandiában telepedett le, és árbevétele naptári évenként legfeljebb 20 000 euró, választhatja a kisvállalkozói mentességet (KOR). Ekkor nem számít fel áfát, de a saját költségei áfáját sem kapja vissza. Ha nem választja, a szokásos módon felszámítja az áfát.
A btw-id az ügyfeleinek szól, a számláin és a honlapján szerepel. Az omzetbelastingnummert csak a holland adóhivatallal (Belastingdienst) való kapcsolattartásban használja; egyéni vállalkozónál tartalmazza a BSN-számát, ezért soha nem kerül számlára.
A btw a belasting over de toegevoegde waarde rövidítése, vagyis hozzáadottérték-adó; hivatalos neve omzetbelasting. Ez az áfa holland neve. Vállalkozóként felszámítja az áraira, és az áfabevallással, általában negyedévente befizeti a Belastingdienstnek, a holland adóhivatalnak.
booxx.nlKönyvelés a saját nyelvén
Hozzon létre egy könyvelést, állítsa ki az első számláját, és nézze meg, működik-e Önnél. Az első 90 nap ingyenes, és nem kérünk fizetési módot, így később nincs mit lemondani.
90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Mind az öt ingyenes kalkulátor egy helyen: nettó, óradíj, urencriterium, áfa és KIA, 2026-os kulcsokkal.
TovábbAdja meg az árbevételét és a költségeit, és nézze meg, mennyi marad a holland jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás után, évente és havonta, 2026-os kulcsokkal.
TovábbA havonta megtartani kívánt nettótól a nyereségig, az árbevételig és a minimálisan kérendő óradíjig — a 2026-os holland adóval együtt.
TovábbVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: huszonhét holland adózási és KvK-fogalom, mindegyik két-három mondatban elmagyarázva.
TovábbA ZZP alkalmazott nélküli önálló vállalkozót jelent. Nem jogi forma, de Ön vállalkozó: mit jelent ez a bejegyzésre, az adóra és a könyvelésre.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, adószámok a holland Belastingdiensttől, és nyilvántartás, amely az első számlától rendben van.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, ha (még) nem Hollandiában él: mikor kell holland lakcím, mikor elég az RNI, és mit vigyen magával.
TovábbDigiD-vel jegyezteti be egyéni vállalkozását a KvK-nál, és lép be a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületre. Így igényelheti holland lakcímmel vagy külföldről.
TovábbKell-e egyéni vállalkozóként üzleti bankszámla Hollandiában? Mikor kötelező, mikor használhatja a magánszámláját, mit kér a bank, és lehet-e külföldi számla.
TovábbMelyik biztosítás kötelező ZZP-sként és melyik nem: egészségbiztosítás, munkaképtelenségi biztosítás (várhatóan 2030-tól kötelező), felelősségbiztosítások.
TovábbKönyvelő nem kötelező. Mikor csinálhatja egyedül, mikor érdemes segítséget kérni, és mit tegyen, ha még nem olvas hollandul.
TovábbA két szám a holland adóhivataltól (Belastingdienst): a btw-id a számlákra, az omzetbelastingnummer csak a Belastingdienstnek. Hogyan néz ki, hol találja meg és hogyan ellenőrizhető.
TovábbMilyen gyakran kell bevallást adni, mit jelentenek az 1a-tól 5b-ig terjedő rovatok, és melyik három hibát követik el a leggyakrabban.
TovábbMi kerüljön kötelezően a számlára, milyen határidőn belül küldi el, és meddig őrzi meg — a holland adóhivatal (Belastingdienst) szabályai egy helyen.
TovábbFizetési határidő, emlékeztető, felszólítás, behajtási költség és törvényes kamat: mit követelhet, ha egy számla kifizetetlen marad.
TovábbA 20 000 eurós határ, mi változik a belépéssel, és az a kivétel, amelyről a leggyakrabban megfeledkeznek.
TovábbMit kell hét évig megőrizni, miért megengedett az elektronikus forma, és melyik fájlt kéri a Belastingdienst egy ellenőrzésen.
TovábbVállalkozás vagy magánszemély — ez az első kérdés: ez dönti el, hogy a 3b rovathoz és az összesítő nyilatkozathoz jutsz-e, vagy a 10 000 eurós határhoz.
TovábbAlvállalkozó az építőiparban? Akkor nem tesz áfát a számlára, hanem azt írja rá: „btw verlegd” — a saját beszerzései áfáját pedig visszakapja.
TovábbMilyen költségeket von le egy ZZP-s a nyereségéből: üzleti 100%, vegyes csak az üzleti rész, 0,25 € kilométerenként, étel, ital és reprezentáció a küszöb felett vagy 80%.
TovábbZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling és KIA: mennyit érnek 2026-ban, milyen sorrendben, számpéldával.
TovábbAz 1225 óra, amelyen az egyéni vállalkozói levonás múlik: mely órák számítanak, és miért nem elég fél év vállalkozás esetén az órák fele.
TovábbHárom kassza: az áfa, a jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás. Mi kerül mindegyikbe, a 2026-os kulcsok, és hogyan fizethet havonta egy összeg helyett.
TovábbMi a voorlopige aanslag, hogyan ellenőrizze és módosítsa, meddig teheti meg, és miért érdemes kezdőként saját maga kérnie.
TovábbZorgtoeslag vagy huurtoeslag ZZP-sként: milyen jövedelmet ad meg (nem a nyereséget), hogyan becsülje, és miért nézze át minden áfabevallásnál.
TovábbAangiftebrief, előzetes vagy végleges kivetés, naheffingsaanslag vagy bírság: melyik levél mit jelent, mi a teendő, és milyen határidővel.
TovábbMikor kötelező bevallást benyújtani, mikor csak érdemes, és az M-nyomtatvány arról az évről, amelyben Hollandiába érkezett.
TovábbA beruházott összeg 28%-a levonható a nyereségből — de csak 2901 € felett, tételenként 450 € alatt nem, és a személygépkocsira nem.
TovábbHa ZZP-sként befejezi: kijelentkezés a KvK-nál, az utolsó áfabevallás, a megszüntetési nyereség a jövedelemadóban, és amit hét évig meg kell őriznie.
Tovább