Btw in Nederland, in één overzicht

Btw uitrekenen

Heb je een bedrag zonder btw en wil je weten wat er op de factuur komt, of een bedrag met btw en wil je terugrekenen? Kies het tarief en je ziet de drie regels van een factuur.

Welk tarief reken je?

Het algemene tarief is 21%. Dat geldt voor alle goederen en diensten die niet onder 9% of 0% vallen en niet zijn vrijgesteld. Voor de meeste zzp'ers in de IT, in advies of in de nieuwbouw is 21% het enige tarief dat ooit op hun factuur staat.

Het tarief van 9% geldt voor een beperkte lijst. Bij goederen gaat het om voedingsmiddelen, water, geneesmiddelen en hulpmiddelen, boeken en tijdschriften, bloemen en planten, en kunst (onder voorwaarden, bijvoorbeeld als de maker zelf levert). Bij diensten onder meer om kappers, het repareren van fietsen, schoenen en kleding, personenvervoer, toegang tot sport, cultuur en recreatie, en eten in de horeca. Werk je in en om het huis, dan is dit het belangrijkste: isoleren, schilderen, stukadoren en behangen van een woning die ouder is dan twee jaar valt onder 9%, en schoonmaken in een woning ook — hoe oud die woning ook is. Andere werkzaamheden aan woningen zijn belast met 21%. Hoort het 9%-werk bij een grotere klus, dan splits je de twee tarieven op je offerte en je factuur.

0% en vrijgesteld zijn niet hetzelfde

Het 0%-tarief gebruik je vooral als je goederen levert aan het buitenland; op de factuur vermeld je dan dat het 0%-tarief is toegepast. Lever je aan een ondernemer in een ander EU-land, dan komen daar eigen regels bij — het btw-id van je klant op de factuur, rubriek 3b en de ICP-opgaaf — en die staan in de gids over leveren binnen de EU.

Vrijgesteld is iets anders. Een vrijgestelde activiteit — onder meer gezondheidszorg, onderwijs, kinderopvang, financiële diensten en verzekeringen, en het werk van schrijvers, componisten, cartoonisten en journalisten — heeft helemaal geen btw. Je rekent geen btw, en de btw op de kosten voor die activiteit mag je niet aftrekken als voorbelasting. Doe je zowel vrijgesteld als belast werk, dan trek je alleen btw af op de kosten voor het belaste deel.

Je btw-nummers en de aangifte

Na je inschrijving bij de KvK krijg je van de Belastingdienst twee nummers. Het btw-identificatienummer (btw-id) is voor je klanten: het staat op je facturen en je website. Het omzetbelastingnummer gebruik je alleen in contact met de Belastingdienst; voor een zzp'er zijn de eerste negen cijfers je burgerservicenummer, dus dat nummer zet je nooit op een factuur.

Btw-aangifte doe je per maand, kwartaal of jaar; de meeste ondernemers doen het per kwartaal, uiterlijk de laatste dag van de maand ná het kwartaal. In de aangifte staat de btw die je aan je klanten rekende, min de btw die je zelf betaalde op zakelijke kosten. Is het verschil positief, dan betaal je; is het negatief, dan krijg je het terug. Je doet ook aangifte als je in dat tijdvak niets omzette. Hoe je de rubrieken 1a tot en met 5b invult, staat in de gids over de btw-aangifte.

De drie uitzonderingen

De kleineondernemersregeling (KOR): ben je in Nederland gevestigd en heb je niet meer dan € 20.000 omzet in een kalenderjaar, dan kun je je aanmelden. Je rekent dan geen btw en dient in beginsel geen btw-aangifte meer in, maar je krijgt de btw op je kosten ook niet terug. Btw verlegd: werk je als onderaannemer in de bouw, dan geeft niet jij de btw aan maar je aannemer — op je factuur staat 'btw verlegd' en het btw-id van je klant. Leveren binnen de EU: aan een ondernemer in een ander EU-land met een geldig btw-nummer lever je tegen 0%, en die levering meld je op je ICP-opgaaf. Elk van de drie heeft in deze kennisbank een eigen uitleg.

In booxx kies je per factuurregel een btw-code: 21%, 9%, 0%, vrijgesteld of btw verlegd. De codes staan standaard klaar, en elke code weet in welke rubriek van de aangifte hij hoort; een factuur met een regel van 9% en een regel van 21% telt dus vanzelf in twee rubrieken. Val je onder de KOR, dan stel je dat in bij je administratie: de btw verdwijnt van je facturen, en de vermelding van de vrijstelling staat erop. Het pakket werkt in het Nederlands, Engels, Pools, Hongaars en Roemeens, en je kunt het 90 dagen proberen zonder betaalmethode.