Inkomstenbelasting
Investeer je in één jaar meer dan € 2.901, dan mag je 28% daarvan van je winst aftrekken. Eronder niets — en dat maakt het moment van aanschaf een beslissing.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost op je winst voor wie in een boekjaar in bedrijfsmiddelen investeert. In 2026 krijg je over een investeringsbedrag van € 2.901 tot € 71.683 een aftrek van 28% van dat bedrag; van € 71.684 tot € 132.746 is het een vast bedrag van € 20.072, en daarboven loopt het af tot nul bij € 398.236. Onder de € 2.901 krijg je niets. Een bedrijfsmiddel dat minder dan € 450 kost telt niet mee voor de optelsom, en een aantal bedrijfsmiddelen is helemaal uitgesloten — waaronder de personenauto, tenzij die bestemd is voor beroepsvervoer. De aftrek staat los van je afschrijving: je schrijft het bedrijfsmiddel gewoon af én je krijgt de KIA.
Vul in wat je dit jaar samen in bedrijfsmiddelen investeert en wat je winst ongeveer is. Je ziet de aftrek volgens de tabel van 2026 en wat hij scheelt aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage.
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | € 2.800 |
|---|---|
| Winst na KIA | € 42.200 |
| Belasting en Zvw zonder KIA | € 7.412 |
| Belasting en Zvw met KIA | € 6.311 |
| Wat de KIA scheelt | € 1.101 |
De KIA rekent over het totaal dat je in één boekjaar in bedrijfsmiddelen investeert, niet per aankoop. In de eerste schijf — van € 2.901 tot € 71.683 — is de aftrek 28% van dat totaal. Investeer je € 10.000, dan mag je € 2.800 extra van je winst af. Daarboven wordt het een vast bedrag van € 20.072, en vanaf € 132.747 neemt dat weer af tot nul bij € 398.236.
Het is een aftrekpost en geen subsidie: je krijgt het bedrag niet uitbetaald, het gaat van je winst af. Wat het je netto oplevert hangt dus af van je tarief. En het komt bovenóp je afschrijving — je trekt het bedrijfsmiddel over zijn levensduur af én je krijgt in het jaar van investeren de KIA.
Dit is het punt waar het meeste geld blijft liggen. Onder de € 2.901 in een boekjaar krijg je nul. Koop je dit jaar een laptop en een bureau voor € 2.000 samen, en volgend jaar een camera en een scherm voor € 2.000, dan haal je in geen van beide jaren de drempel: twee keer niets.
Zet je diezelfde aankopen in één boekjaar, dan sta je op € 4.000 en levert dat € 1.120 aftrek op. Datzelfde geld, dezelfde spullen, alleen een ander moment van aanschaf. Wie tegen het eind van het jaar dicht bij de € 2.901 zit, heeft er dus een reden bij om een aanschaf naar voren te halen — of juist naar januari te schuiven als hij er dit jaar toch niet komt.
Twee soorten uitsluiting. De eerste is het bedrag: een bedrijfsmiddel dat minder dan € 450 kost telt niet mee, ook niet in de optelsom. Een muis van € 40 en een toetsenbord van € 60 tellen dus niet op tot iets dat wél meedoet.
De tweede is de aard van het bedrijfsmiddel. De personenauto is de bekendste: die is uitgesloten, tenzij hij bestemd is voor beroepsvervoer zoals een taxi of een koeriersauto. Verder vallen onder meer woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatie, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen buiten de regeling, net als bedrijfsmiddelen die je in het buitenland gebruikt of aan een derde ter beschikking stelt.
Een investering is geen kostenpost. Boek je een aanschaf van € 1.200 weg als kosten, dan verdwijnt hij uit je investeringstotaal en telt hij niet mee voor de drempel van € 2.901 — terwijl hij dat wel had moeten doen. Bedrijfsmiddelen horen op de balans, met een afschrijvingstermijn eronder.
Houd daarom je investeringen het jaar door bij als investeringen, niet pas bij de jaarafsluiting. Dan zie je in november of je boven of onder de drempel uitkomt, en dat is precies het moment waarop je er nog iets aan kunt doen.
Bijgewerkt op 2 oktober 2026. Algemene uitleg over de Nederlandse regels, geen fiscaal advies — voor jouw situatie beslis je samen met je boekhouder of de Belastingdienst.
Nee. Een bedrijfsmiddel dat minder dan € 450 kost telt niet mee voor de KIA, ook niet als optelling met andere kleine aanschaffingen. Je mag hem uiteraard wel gewoon als bedrijfsmiddel of als kosten in je administratie verwerken.
Dat hangt af van het soort voertuig. De uitsluiting is letterlijk geschreven voor personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer — een taxi of koeriersauto valt daar dus buiten en telt wél mee. Een bestelauto of bestelbus staat niet in de lijst met uitgesloten bedrijfsmiddelen. De gewone voorwaarden blijven gelden: het bedrijfsmiddel moet minstens € 450 kosten en mag niet voor 70% of meer bestemd zijn voor verhuur of voor gebruik in het buitenland. Of jouw voertuig fiscaal een personenauto of een bestelauto is, is een aparte vraag — leg die voor aan je boekhouder of belastingadviseur voordat je met een aftrek rekent.
Nee. Het is een aftrekpost op je winst, geen subsidie die op je rekening komt. Wat het je netto oplevert hangt af van het tarief waartegen je winst wordt belast, en dus van je totale inkomen dat jaar.
booxx.nlBoekhouden in je eigen taal
Maak een administratie aan, stuur je eerste factuur en kijk of het werkt. De eerste 90 dagen zijn gratis en er wordt geen betaalmethode gevraagd, dus er is niets om later op te zeggen.
90 dagen gratis · geen betaalmethode nodig · daarna maandelijks opzegbaar
De vijf gratis rekenhulpen op een rij: netto, uurtarief, urencriterium, btw en KIA, met de tarieven van 2026.
Lees verderVul je omzet en kosten in en zie wat je na inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage overhoudt, per jaar en per maand, met de tarieven van 2026.
Lees verderVan het netto dat je per maand wilt overhouden naar de winst, de omzet en het uurtarief dat je minimaal moet vragen, met de belasting van 2026 erin.
Lees verderVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: zevenentwintig begrippen van de Belastingdienst en de KvK, elk in twee of drie zinnen uitgelegd.
Lees verderZzp betekent zelfstandige zonder personeel. Geen rechtsvorm, wel ondernemer: wat dat betekent voor je inschrijving, je belasting en je administratie.
Lees verderInschrijven bij de KvK, je btw-nummers van de Belastingdienst, en een administratie die vanaf je eerste factuur klopt.
Lees verderInschrijven bij de KvK als je (nog) niet in Nederland woont: wanneer je een Nederlands woonadres nodig hebt, wanneer de RNI volstaat, en wat je meeneemt.
Lees verderMet DigiD schrijf je je eenmanszaak in bij de KvK en log je in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zo vraag je hem aan, met een Nederlands woonadres of vanuit het buitenland.
Lees verderMoet je als zzp'er een zakelijke rekening hebben? Wanneer het verplicht is, wanneer je je privérekening mag gebruiken, wat de bank vraagt en of een buitenlandse rekening mag.
Lees verderWelke verzekering is verplicht als zzp'er en welke niet: zorgverzekering, AOV (verplicht vanaf naar verwachting 2030), bedrijfs- en beroepsaansprakelijkheid.
Lees verderEen boekhouder is niet verplicht. Wanneer zelf doen past, wanneer hulp verstandig is, en wat je doet als je nog geen Nederlands leest.
Lees verderDe tarieven van 21%, 9% en 0%, wat vrijgesteld is, je twee btw-nummers, de aangifte per kwartaal en de drie uitzonderingen: KOR, verlegd en de EU.
Lees verderJe twee nummers van de Belastingdienst: het btw-id voor je facturen en het omzetbelastingnummer voor de Belastingdienst. Hoe ze eruitzien, waar je ze vindt en hoe je een nummer controleert.
Lees verderWanneer je aangifte doet, wat de rubrieken 1a tot en met 5b betekenen, en de drie fouten die het vaakst gemaakt worden.
Lees verderWat er verplicht op je factuur moet, binnen welke termijn je hem verstuurt en hoe lang je hem bewaart — de regels van de Belastingdienst op een rij.
Lees verderBetaaltermijn, herinnering, aanmaning, incassokosten en wettelijke rente: wat je mag vragen als een factuur open blijft, bij een bedrijf en bij een consument.
Lees verderDe omzetgrens van € 20.000, wat er verandert als je meedoet, en de uitzondering die het vaakst wordt gemist.
Lees verderWat je zeven jaar moet bewaren, waarom digitaal mag, en welk bestand de Belastingdienst bij een controle opvraagt.
Lees verderOndernemer of particulier is de eerste vraag: dat bepaalt of je bij rubriek 3b en de ICP-opgaaf uitkomt of bij de drempel van € 10.000.
Lees verderOnderaannemer in de bouw? Dan zet je geen btw op je factuur maar 'btw verlegd' — en krijg je de btw op je eigen inkopen terug.
Lees verderWelke kosten je als zzp'er van je winst aftrekt: zakelijk 100%, gemengd alleen het zakelijke deel, € 0,25 per kilometer, en eten, drinken en representatie boven de drempel of 80%.
Lees verderZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling en de KIA: wat ze in 2026 opleveren, in welke volgorde, met een rekenvoorbeeld.
Lees verderDe 1.225 uur die bepaalt of je de zelfstandigenaftrek krijgt: welke uren tellen, en waarom een half jaar ondernemen niet betekent dat de helft genoeg is.
Lees verderDrie potjes: de btw, de inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage. Wat in elk hoort, de tarieven van 2026, en hoe je maandelijks betaalt in plaats van ineens.
Lees verderWat een voorlopige aanslag is, hoe je hem controleert en wijzigt, tot wanneer dat kan, en waarom je er als starter zelf een aanvraagt.
Lees verderZorgtoeslag of huurtoeslag als zzp'er: welk inkomen je opgeeft (niet je winst), hoe je het schat, en waarom je het bij elke btw-aangifte opnieuw bekijkt.
Lees verderAangiftebrief, voorlopige of definitieve aanslag, naheffingsaanslag of boete: welke brief is wat, wat je moet doen en binnen welke termijn.
Lees verderWanneer je aangifte móet doen, wanneer het alleen verstandig is, en het M-biljet van het jaar waarin je naar Nederland kwam.
Lees verderStoppen als zzp'er: uitschrijven bij de KvK, je laatste btw-aangifte, de stakingswinst in je inkomstenbelasting en wat je zeven jaar bewaart.
Lees verder