Wat de regeling inhoudt
De kleineondernemersregeling is een omzetgerelateerde vrijstelling. Blijf je onder de € 20.000 omzet per kalenderjaar, dan mag je kiezen om buiten de btw te blijven: je rekent geen btw aan je klanten, je doet in beginsel geen aangifte, en je administratieve last wordt aanzienlijk lichter.
De keerzijde is dat je de btw op je eigen kosten niet meer terugkrijgt. Voor een dienstverlener met weinig inkoop is dat vaak gunstig; voor wie net een bestelbus of een voorraad heeft gekocht bijna nooit. De regeling is een keuze, geen automatisme, en je meldt hem aan bij de Belastingdienst.
Wat er verandert in je administratie
Btw verdwijnt uit vrijwel alles: geen btw-kolom meer op je verkoopfacturen, je inkoopfacturen, je bonnetjes en je bankboekingen, en geen btw-aangifte in je overzichten. Verkoopfacturen rekenen geen btw en dragen de wettelijke vrijstellingsvermelding.
De btw op wat je zelf inkoopt is niet meer aftrekbaar en hoort dus bruto in je kosten. Een factuur van € 121 is voor jou € 121 aan kosten, niet € 100 kosten plus € 21 terug te vorderen. Dat verschuift je kostprijs merkbaar, en het is de reden dat de rekensom vóór aanmelding de moeite waard is.
De uitzondering die het vaakst wordt gemist
De verleggingsregeling blijft ook zonder btw-plicht gelden. Koop je een dienst in bij een leverancier in het buitenland — een hostingabonnement, software, een onderaannemer die naar jou verlegt — dan is de btw naar jou verlegd. Je moet die verschuldigde btw aangeven en betalen, en je mag hem níet als voorbelasting terugvragen.
Dat betekent dat je onder de KOR tóch een btw-aangifte kunt moeten indienen: eentje waarop alleen de verleggingsrubrieken en het te betalen bedrag staan, en waarop de omzetrubrieken en de voorbelasting leeg blijven. Voor goederen — geen diensten — geldt daarbij een verwervingsdrempel van € 10.000 per jaar.
Wat er gebeurt als je over de grens gaat
Ga je in de loop van het jaar over de € 20.000, dan vervalt de vrijstelling vanaf de levering waarmee je die grens passeert. Vanaf dat moment breng je weer btw in rekening en doe je weer gewone aangifte. De omzet vóór dat punt blijft vrijgesteld.
Het is dus de moeite waard om je omzet gedurende het jaar tegen die grens te blijven leggen in plaats van het pas achteraf te ontdekken. Een boekhoudpakket dat je omzet cumulatief tegen de € 20.000 afzet, maakt het verschil tussen tijdig schakelen en een correctie achteraf.
Bijgewerkt op 25 augustus 2026. Algemene uitleg over de Nederlandse regels, geen fiscaal advies — voor jouw situatie beslis je samen met je accountant of de Belastingdienst.