Mit jelent a mentesség
A kisvállalkozói mentesség árbevételhez kötött. Ha naptári évenként 20 000 euró alatt maradsz, választhatod, hogy kimaradsz az áfa rendszeréből: nem számítasz fel áfát az ügyfeleidnek, elvben nem adsz bevallást, és az adminisztrációs teher érezhetően csökken.
Az árnyoldala, hogy a saját költségeid áfáját nem kapod vissza. Kevés beszerzéssel dolgozó szolgáltatónál ez gyakran előnyös; annak, aki éppen kisteherautót vagy árukészletet vásárolt, szinte soha. A mentesség választás, nem automatizmus, és az adóhatóságnál kell bejelenteni.
Mi változik a könyvelésedben
Az áfa szinte mindenhonnan eltűnik: nincs többé áfaoszlop a kimenő számlákon, a bejövő számlákon, a nyugtákon és a banki tételeken, és nincs áfabevallás a kimutatásokban. A kimenő számlákon nincs áfa, és rajtuk van a törvényes mentességi megjegyzés.
Amit vásárolsz, annak az áfája már nem levonható, tehát bruttó összegben kerül a költségeid közé. Egy 121 eurós számla neked 121 euró költség, nem pedig 100 euró költség plusz 21 euró visszaigénylés. Ez érezhetően eltolja a költségszerkezetedet, és ezért érdemes kiszámolni, mielőtt bejelentkezel.
A kivétel, amelyről a leggyakrabban megfeledkeznek
A fordított adózás áfaalanyiság nélkül is érvényes. Ha külföldi szállítótól veszel szolgáltatást — tárhely-előfizetést, szoftvert, rád fordított adózással számlázó alvállalkozót —, az áfa rád került. A fizetendő adót be kell vallanod és meg kell fizetned, és nem igényelheted vissza előzetesen felszámított adóként.
Ez azt jelenti, hogy a mentesség alatt is előfordulhat, hogy áfabevallást kell benyújtanod: olyat, amelyen csak a fordított adózás rovatai és a fizetendő összeg szerepel, az árbevételi rovatok és az előzetesen felszámított adó pedig üresen maradnak. Termékeknél — nem szolgáltatásoknál — ehhez 10 000 eurós éves beszerzési értékhatár tartozik.
Mi történik, ha átléped a határt
Ha év közben átléped a 20 000 eurót, a mentesség attól az ügylettől szűnik meg, amely a határt átlépi. Attól a pillanattól kezdve újra áfát számítasz fel, és rendes bevallást adsz. Az addigi árbevétel mentes marad.
Érdemes tehát év közben folyamatosan a határhoz mérni az árbevételedet, nem pedig utólag felfedezni. Az a könyvelőprogram, amely a halmozott árbevételt mutatja a 20 000 euróhoz képest, dönt arról, hogy időben váltasz-e vagy utólag korrigálsz.
Frissítve: 2026. augusztus 25.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — a saját helyzetedről a könyvelőddel vagy a holland adóhatósággal együtt dönts.