Mindent, amit észszerűen a vállalkozására költ. Néhány költségfajta csak részben vonható le, néhány egyáltalán nem.
Röviden
ZZP-sként a bevételeiből levonja az üzleti költségeket: azokat, amelyek észszerű keretek között szükségesek a vállalkozásához, például az üzlethelyiség bérleti díját, a KvK-bejegyzést, a biztosításokat és a tömegközlekedéssel tett üzleti utakat. Ezek teljes egészében levonhatók, áfa nélkül, ha az áfát előzetesen felszámított adóként (voorbelasting) visszaigényli. A vegyes, részben üzleti és részben magáncélú költségekből csak az üzleti rész vonható le. Ha üzleti célból olyan autóval utazik, amely magántulajdonában van vagy amelyet magáncélra bérel (nem a vállalkozásé), 2026-ban kilométerenként 0,25 €-t vonhat le; az üzemanyag, a parkolás és a biztosítás ebben benne van. Az üzleti étel, ital és reprezentáció csak részben vonható le, amit magáncélra eszik vagy iszik, az egyáltalán nem: az első 5700 € nem, vagy választhatja e költségek 80%-ának levonását. A saját lakásban lévő munkahely általában nem vonható le, ahogy a hétköznapi ruházat és a bírságok sem. A 450 €-s vagy drágább tárgyi eszközt nem egyszerre vonja le, hanem a használat éveire írja le.
A lényeg
Üzleti költségek
Teljes egészében levonhatók, áfa nélkül, ha az áfát voorbelasting-ként visszaigényli. Vegyes költségek: csak az üzleti rész.
Saját autó
2026-ban üzleti kilométerenként 0,25 € (2025: 0,23 €) magántulajdonú vagy magáncélra bérelt autóval, motorral vagy kerékpárral; az üzemanyag, a biztosítás, az útdíj és a parkolás ebben benne van. Tömegközlekedés, taxi, repülő: a tényleges költség.
Étel, ital, reprezentáció
Az első 5700 € nem vonható le, vagy válassza a költségek 80%-át (2026).
Nem vonható le
Otthoni munkahely (kivételekkel), hétköznapi ruházat, testápolás, általános irodalom, bírságok.
Elosztás
A 450 €-s vagy drágább, évekig használt eszközt több évre írja le; az olcsóbbat egyszerre vonja le.
Mi vonható le? A holland adóhivatal áttekintése (2026)
A jövedelemadó szerinti vállalkozóknak. Összegek és százalékok a Belastingdienst áttekintéséből; áfa nélkül vonja le, hacsak nem tudja visszaigényelni az áfát.
Mi vonható le? A holland adóhivatal áttekintése (2026)
Munkaruha, szakirodalom, aktatáskák, otthoni telefonról folytatott üzleti hívások
100%
Üzleti utak saját autóval, motorral vagy kerékpárral (nem a vállalkozásé)
0,25 € kilométerenként
Tömegközlekedés, taxi, repülő
A tényleges költség 100%-a, bizonylattal, például jeggyel vagy OV-chipkaart-kivonattal
Üzleti ebédek, kávé, étel- vagy italajándékok, fogadások, kongresszusok
Az első 5700 € nem, vagy a költségek 80%-a
Tanulmányi költségek
Levonható, ha a meglévő szakmai tudást tartja szinten; új tudás megszerzésére nem
Otthoni munkahely
0%, kivételekkel (a Belastingdienstnek van erre segédeszköze)
Otthoni telefon-előfizetés, hétköznapi ruha, testápolás, általános irodalom, bírságok
0%
A tanulság: az étel, ital és reprezentáció esetében számít a választás. Évi 2000 € üzleti ebédnél és fogadásnál a küszöbbel semmit nem vonhat le, a 80%-os szabállyal 1600 €-t. A küszöb csak 28 500 € ilyen költség felett ad többet. Ez a számítás a miénk; a küszöb és a százalék a holland adóhivataltól származik. Kongresszusoknál, szemináriumoknál és tanulmányi utaknál az utazási és szállásköltségből legfeljebb 1500 €-t vonhat le, kivéve, ha a részvétel a munkájához szükséges volt.
A Belastingdienst nem vizsgálja, hogy okosan költ-e: Ön dönti el, milyen költségeket vállal a vállalkozásáért. A szándék számít. Ha egy kiadás teljes egészében a vállalkozásért történik, levonható; csak ha a költségek az üzleti érdekhez képest nagyon magasak, vizsgálhatja a holland adóhivatal, hogy az arány még észszerű-e.
A vegyes költségeknek üzleti és magánjellege is van. Ezekből csak az üzleti részt vonja le. Ha a költségekért térítést kap, például egy megbízótól, azt hozzáadja a bevételeihez.
Áfával vagy áfa nélkül
A legtöbb üzleti kiadás után áfát fizet. Ha azt voorbelasting-ként visszaigényli az áfabevallásban, a költségeket áfa nélkül vonja le a nyereségből: az áfát más úton már visszakapja. Ha az áfát nem tudja visszaigényelni, például mert a kleineondernemersregeling (KOR) hatálya alá tartozik, a költségeket áfával együtt vonja le.
A 450 €-s vagy drágább tárgyi eszközöket, például egy laptopot, egy kisteherautót vagy évekig használt szerszámokat nem egyszerre vonja le: a használat éveire írja le őket. A beruházásokra ezen felül a beruházási levonás (KIA) is vonatkozhat; erről a KIA-ról szóló útmutató szól.
Amit a program elvégez Ön helyett
A booxx programba feltölti a bejövő számlákat és blokkokat, vagy továbbítja őket az adminisztrációja saját e-mail-címére. A program kiolvassa a szállítót, az összegeket és az áfát, és könyvelést javasol egy költségszámlára; Ön ellenőrzi és jóváhagyja. A költségek áfája voorbelasting-ként bekerül az áfabevallásba, az áfa nélküli költség pedig az eredménykimutatásba.
Hogy a vegyes költségek mekkora része üzleti, a küszöböt vagy a 80%-ot választja-e, és levonható-e az otthoni munkahelye, azt Ön dönti el; a program azt könyveli, amit megad. Magyarul, angolul, hollandul, lengyelül és románul működik, és 90 napig kipróbálhatja fizetési mód megadása nélkül.
Frissítve: 2026. október 2.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Milyen költségeket vonhatok le ZZP-sként Hollandiában?
Minden üzleti költséget: amelyek észszerű keretek között szükségesek a vállalkozásához, például az üzlethelyiség bérlete, a biztosítások, a KvK-bejegyzés, a szakirodalom és az üzleti utak. A vegyes költségekből csak az üzleti részt. Az étel, ital és reprezentáció részben vonható le.
Mennyit vonhatok le kilométerenként 2026-ban?
Magántulajdonú vagy magáncélra bérelt autóval üzleti kilométerenként 0,25 €-t; 2025-ben ez 0,23 € volt. Az üzemanyagot, a parkolást és a biztosítást ilyenkor nem vonja le külön. Tömegközlekedésnél, taxinál vagy repülőnél a tényleges költséget vonja le, ha igazolni tudja.
Levonhatom az otthoni munkahelyemet?
Általában nem: a Belastingdienst 0%-ot ad meg, kivételekkel. Hogy az Ön munkahelye kivétel-e, a holland adóhivatal segédeszközével ellenőrizheti.
Mi a helyzet az üzleti ebédekkel és ajándékokkal?
Részben vonhatók le. 2026-ban az első 5700 € nem vonható le, felette minden igen. Jövedelemadó szerinti vállalkozóként helyette e költségek 80%-át is levonhatja.
Hozzon létre egy könyvelést, állítsa ki az első számláját, és nézze meg, működik-e Önnél. Az első 90 nap ingyenes, és nem kérünk fizetési módot, így később nincs mit lemondani.