Alles wat je redelijkerwijs voor je onderneming maakt. Een paar soorten kosten zijn beperkt aftrekbaar, en een paar helemaal niet.
In het kort
Als zzp'er trek je van je opbrengsten de zakelijke kosten af: kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor je onderneming, zoals de huur van bedrijfsruimte, je inschrijving bij de KvK, verzekeringen en zakelijke reizen met het openbaar vervoer. Die zijn volledig aftrekbaar, zonder de btw als je die als voorbelasting terugvraagt. Van gemengde kosten, die zowel zakelijk als privé zijn, trek je alleen het zakelijke deel af. Rijd je zakelijk met een auto die je privé bezit of huurt (niet in je onderneming), dan trek je in 2026 € 0,25 per kilometer af; brandstof, parkeren en verzekering zitten daarin. Zakelijk eten, drinken en representatie zijn beperkt aftrekbaar, wat je privé eet of drinkt helemaal niet: de eerste € 5.700 niet, of je kiest ervoor 80% van die kosten af te trekken. Een werkruimte in je eigen huis is meestal niet aftrekbaar, net als gewone kleding en geldboetes. Een bedrijfsmiddel van € 450 of meer trek je niet in één keer af, maar schrijf je af over de jaren dat je het gebruikt.
De kern
Zakelijke kosten
Volledig aftrekbaar, zonder btw als je die als voorbelasting terugvraagt. Gemengde kosten: alleen het zakelijke deel.
Eigen auto
€ 0,25 per zakelijke kilometer in 2026 (2025: € 0,23) met een auto, motor of fiets die je privé bezit of huurt; brandstof, verzekering, tol en parkeren zitten daarin. Openbaar vervoer, taxi en vliegtuig: de werkelijke kosten.
Eten, drinken, representatie
De eerste € 5.700 niet aftrekbaar, of kies voor 80% van de kosten (2026).
Een bedrijfsmiddel van € 450 of meer dat jaren meegaat, schrijf je af over meerdere jaren; daaronder trek je het in één keer af.
Wat is aftrekbaar? Het overzicht van de Belastingdienst (2026)
Voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Bedragen en percentages uit het overzicht van de Belastingdienst; aftrekken doe je zonder btw, tenzij je de btw niet kunt terugvragen.
Wat is aftrekbaar? Het overzicht van de Belastingdienst (2026)
Wat hieruit volgt: bij eten, drinken en representatie maakt de keuze uit. Heb je in een jaar € 2.000 aan zakenlunches en recepties, dan trek je met de drempel niets af en met de 80%-regel € 1.600. Pas boven € 28.500 aan zulke kosten levert de drempel meer op. Dat rekenvoorbeeld is van ons; de drempel en het percentage zijn die van de Belastingdienst. Bij congressen, seminars en studiereizen trek je voor reis- en verblijfskosten hoogstens € 1.500 af, tenzij het bijwonen noodzakelijk was voor je werk.
De Belastingdienst toetst niet of je verstandige uitgaven doet: je bent vrij om te bepalen welke kosten je voor je onderneming maakt. Wat telt, is het motief. Maak je een uitgave volledig voor je bedrijf, dan is hij aftrekbaar; alleen als de kosten heel hoog zijn in verhouding tot het zakelijke belang, kan de Belastingdienst toetsen of de verhouding nog redelijk is.
Gemengde kosten hebben een zakelijk en een privékarakter. Daarvan trek je alleen het zakelijke deel af. Krijg je voor kosten een vergoeding, bijvoorbeeld van een opdrachtgever, dan tel je die vergoeding bij je opbrengsten.
Met of zonder btw
Op de meeste zakelijke uitgaven betaal je btw. Vraag je die terug als voorbelasting in je btw-aangifte, dan trek je de kosten voor je winst af zónder btw: je krijgt de btw al op een andere manier terug. Kun je de btw niet terugvragen, bijvoorbeeld omdat je onder de kleineondernemersregeling valt, dan trek je de kosten af inclusief btw.
Bedrijfsmiddelen van € 450 of meer, zoals een laptop, een bestelbus of gereedschap dat jaren meegaat, trek je niet in één keer af: die schrijf je af over de jaren dat je ze gebruikt. Voor investeringen kan daarbovenop de investeringsaftrek (KIA) gelden; die staat in de gids over de KIA.
Wat het pakket voor je doet
In booxx upload je inkoopfacturen en bonnetjes, of stuur je ze door naar het eigen e-mailadres van je administratie. Het pakket leest de leverancier, de bedragen en de btw uit en stelt een boeking op een kostenrekening voor; jij controleert en bevestigt. De btw op die kosten gaat als voorbelasting mee in je btw-aangifte, en de kosten zonder btw komen in je winst-en-verliesrekening.
Welk deel van gemengde kosten zakelijk is, of je kiest voor de drempel of voor 80%, en of je werkruimte thuis aftrekbaar is, beslis je zelf; het pakket boekt wat je invoert. Het werkt in het Nederlands, Engels, Pools, Hongaars en Roemeens, en je kunt het 90 dagen proberen zonder betaalmethode.
Bijgewerkt op 2 oktober 2026. Algemene uitleg over de Nederlandse regels, geen fiscaal advies — voor jouw situatie beslis je samen met je boekhouder of de Belastingdienst.
Veelgestelde vragen
Welke kosten mag ik als zzp'er aftrekken?
Alle zakelijke kosten: kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor je onderneming, zoals huur van bedrijfsruimte, verzekeringen, je KvK-inschrijving, vakliteratuur en zakelijke reizen. Van gemengde kosten alleen het zakelijke deel. Eten, drinken en representatie zijn beperkt aftrekbaar.
Hoeveel mag ik per kilometer aftrekken als zzp'er in 2026?
€ 0,25 per zakelijke kilometer met een auto die je privé bezit of huurt; in 2025 was het € 0,23. Brandstof, parkeren en verzekering trek je dan niet apart af. Reis je met het openbaar vervoer, een taxi of het vliegtuig, dan trek je de werkelijke kosten af, als je ze kunt aantonen.
Kan ik mijn werkruimte thuis aftrekken?
Meestal niet: de Belastingdienst noemt 0%, met uitzonderingen. Of jouw werkruimte een uitzondering is, kun je nagaan met het hulpmiddel van de Belastingdienst.
Hoe zit het met zakenlunches en relatiegeschenken?
Die zijn beperkt aftrekbaar. In 2026 is de eerste € 5.700 niet aftrekbaar en alles daarboven wel. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag je in plaats daarvan 80% van deze kosten aftrekken.
Maak een administratie aan, stuur je eerste factuur en kijk of het werkt. De eerste 90 dagen zijn gratis en er wordt geen betaalmethode gevraagd, dus er is niets om later op te zeggen.