Wszystko, co rozsądnie wydajesz na firmę. Kilka rodzajów kosztów odliczysz tylko częściowo, a kilku wcale.
W skrócie
Jako ZZP-owiec odliczasz od przychodów koszty firmowe: koszty w rozsądnych granicach potrzebne do prowadzenia firmy, takie jak wynajem lokalu, rejestracja w KvK, ubezpieczenia i podróże służbowe komunikacją publiczną. Odliczasz je w całości, bez VAT, jeśli odzyskujesz VAT jako podatek naliczony (voorbelasting). Z kosztów mieszanych, częściowo firmowych i częściowo prywatnych, odliczasz tylko część firmową. Jeśli jeździsz służbowo samochodem, który prywatnie posiadasz lub wynajmujesz (nie w firmie), w 2026 roku odliczasz 0,25 € za kilometr; paliwo, parkowanie i ubezpieczenie są w tym zawarte. Firmowe jedzenie, napoje i reprezentacja są odliczalne częściowo, a to, co jesz lub pijesz prywatnie, wcale: pierwszych 5700 € nie, albo wybierasz odliczenie 80% tych kosztów. Miejsce pracy we własnym domu zwykle nie jest odliczalne, podobnie jak zwykła odzież i mandaty. Środka trwałego za 450 € lub więcej nie odliczasz od razu, tylko amortyzujesz go przez lata używania.
Najważniejsze
Koszty firmowe
W całości, bez VAT, jeśli odzyskujesz go jako voorbelasting. Koszty mieszane: tylko część firmowa.
Własny samochód
0,25 € za kilometr służbowy w 2026 (2025: 0,23 €) samochodem, motocyklem lub rowerem, który prywatnie posiadasz lub wynajmujesz; paliwo, ubezpieczenie, opłaty drogowe i parkowanie są w tym zawarte. Komunikacja publiczna, taksówka, samolot: rzeczywiste koszty.
Jedzenie, napoje, reprezentacja
Pierwsze 5700 € bez odliczenia albo 80% kosztów (2026).
Nie do odliczenia
Miejsce pracy w domu (z wyjątkami), zwykła odzież, higiena osobista, literatura ogólna, mandaty.
Rozłożenie
Środek trwały za 450 € lub więcej, używany latami, amortyzujesz przez kilka lat; tańszy odliczasz od razu.
Co można odliczyć? Zestawienie holenderskiego urzędu skarbowego (2026)
Dla przedsiębiorców rozliczających podatek dochodowy. Kwoty i procenty z zestawienia Belastingdienst; odliczasz bez VAT, chyba że nie możesz go odzyskać.
Co można odliczyć? Zestawienie holenderskiego urzędu skarbowego (2026)
Wynajem lokalu, rejestracja w KvK, ubezpieczenia, papier firmowy
100%
Odzież robocza, literatura fachowa, teczki, służbowe rozmowy z telefonu domowego
100%
Jazdy służbowe własnym samochodem, motocyklem lub rowerem (nie w firmie)
0,25 € za kilometr
Komunikacja publiczna, taksówka, samolot
100% rzeczywistych kosztów, z dowodem, np. biletem albo wydrukiem z OV-chipkaart
Lunche biznesowe, kawa, prezenty w postaci jedzenia lub napojów, przyjęcia, kongresy
Pierwsze 5700 € nie, albo 80% kosztów
Koszty nauki
Odliczalne, gdy utrzymujesz aktualną wiedzę fachową; nie przy zdobywaniu nowej wiedzy
Miejsce pracy w domu
0%, z wyjątkami (Belastingdienst ma do tego narzędzie)
Abonament telefonu domowego, zwykła odzież, higiena osobista, literatura ogólna, mandaty
0%
Wniosek: przy jedzeniu, napojach i reprezentacji wybór ma znaczenie. Przy 2000 € rocznie na lunche biznesowe i przyjęcia próg nie pozwala odliczyć nic, a zasada 80% – 1600 €. Próg daje więcej dopiero powyżej 28 500 € takich kosztów. To wyliczenie jest nasze; próg i procent pochodzą od holenderskiego urzędu skarbowego. Przy kongresach, seminariach i wyjazdach szkoleniowych koszty podróży i pobytu odliczasz najwyżej do 1500 €, chyba że udział był niezbędny w Twojej pracy.
Belastingdienst nie ocenia, czy wydajesz rozsądnie: sam decydujesz, jakie koszty ponosisz na firmę. Liczy się motyw. Jeśli wydatek jest w całości na firmę, jest odliczalny; tylko gdy koszty są bardzo wysokie w stosunku do interesu firmy, holenderski urząd skarbowy może sprawdzić, czy proporcja jest jeszcze rozsądna.
Koszty mieszane mają charakter firmowy i prywatny. Odliczasz z nich tylko część firmową. Jeśli za koszty dostajesz zwrot, na przykład od zleceniodawcy, doliczasz go do przychodów.
Z VAT czy bez
Od większości wydatków firmowych płacisz VAT. Jeśli odzyskujesz go jako voorbelasting w deklaracji btw, koszty odliczasz od zysku bez VAT: VAT odzyskujesz już inną drogą. Jeśli nie możesz odzyskać VAT, na przykład bo korzystasz z kleineondernemersregeling (KOR), odliczasz koszty z VAT.
Środków trwałych za 450 € lub więcej, jak laptop, bus czy narzędzia na lata, nie odliczasz od razu: amortyzujesz je przez lata używania. Do inwestycji może dodatkowo przysługiwać odliczenie inwestycyjne (KIA); opisuje je poradnik o KIA.
Co robi za Ciebie program
W programie booxx wgrywasz faktury zakupowe i paragony albo przesyłasz je na własny adres e-mail swojej administracji. Program odczytuje dostawcę, kwoty i VAT i proponuje księgowanie na koncie kosztów; Ty sprawdzasz i zatwierdzasz. VAT od tych kosztów trafia jako voorbelasting do deklaracji btw, a koszty bez VAT do rachunku zysków i strat.
Jaka część kosztów mieszanych jest firmowa, czy wybierasz próg czy 80% i czy miejsce pracy w domu jest odliczalne, decydujesz sam; program księguje to, co wpiszesz. Działa po polsku, angielsku, niderlandzku, węgiersku i rumuńsku, a przez 90 dni możesz go wypróbować bez podawania metody płatności.
Zaktualizowano 2 października 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.
Często zadawane pytania
Co można odliczyć na ZZP w Holandii?
Wszystkie koszty firmowe: koszty w rozsądnych granicach potrzebne do prowadzenia firmy, jak wynajem lokalu, ubezpieczenia, rejestracja w KvK, literatura fachowa i podróże służbowe. Z kosztów mieszanych tylko część firmową. Jedzenie, napoje i reprezentację odliczasz częściowo.
Ile można odliczyć za kilometr w 2026 roku?
0,25 € za kilometr służbowy samochodem, który prywatnie posiadasz lub wynajmujesz; w 2025 było to 0,23 €. Paliwa, parkowania i ubezpieczenia nie odliczasz wtedy osobno. Przy podróżach komunikacją publiczną, taksówką albo samolotem odliczasz rzeczywiste koszty, jeśli możesz je udokumentować.
Czy mogę odliczyć miejsce pracy w domu?
Zwykle nie: Belastingdienst podaje 0%, z wyjątkami. Czy Twoje miejsce pracy jest wyjątkiem, sprawdzisz narzędziem holenderskiego urzędu skarbowego.
Jak jest z lunchami biznesowymi i prezentami?
Są odliczalne częściowo. W 2026 roku pierwszych 5700 € nie odliczasz, a wszystko powyżej tak. Jako przedsiębiorca rozliczający podatek dochodowy możesz zamiast tego odliczyć 80% tych kosztów.
Załóż księgowość, wystaw pierwszą fakturę i sprawdź, czy to działa u Ciebie. Pierwsze 90 dni jest za darmo i nie prosimy o metodę płatności, więc nie ma czego później wypowiadać.