Podatek dochodowy
Zainwestuj w jednym roku ponad 2901 €, a 28% tej kwoty odliczysz od zysku. Poniżej — nic, co czyni z momentu zakupu decyzję.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), holenderskie odliczenie na małe inwestycje, to dodatkowe odliczenie od zysku dla tych, którzy w roku obrotowym inwestują w środki trwałe. W 2026 r. od kwoty inwestycji od 2901 € do 71 683 € przysługuje odliczenie 28% tej kwoty; od 71 684 € do 132 746 € jest to stała kwota 20 072 €, a powyżej maleje do zera przy 398 236 €. Poniżej 2901 € nie dostajesz nic. Środek trwały kosztujący mniej niż 450 € nie wlicza się do sumy, a część środków jest wyłączona całkowicie — w tym samochód osobowy, chyba że jest przeznaczony do przewozu zawodowego. Odliczenie jest niezależne od amortyzacji: środek trwały normalnie amortyzujesz i dodatkowo dostajesz KIA.
Wpisz, ile łącznie inwestujesz w tym roku w środki trwałe i jaki mniej więcej jest twój zysk. Zobaczysz odliczenie według tabeli na 2026 rok i ile oszczędza na podatku dochodowym i składce Zvw.
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 2800 € |
|---|---|
| Zysk po KIA | 42 200 € |
| Podatek i Zvw bez KIA | 7412 € |
| Podatek i Zvw z KIA | 6311 € |
| Ile oszczędza KIA | 1101 € |
KIA liczy się od całości, którą w jednym roku obrotowym zainwestujesz w środki trwałe, a nie od pojedynczego zakupu. W pierwszym progu — od 2901 € do 71 683 € — odliczenie wynosi 28% tej sumy. Zainwestujesz 10 000 €, odliczysz od zysku dodatkowe 2800 €. Powyżej staje się to stałą kwotą 20 072 €, a od 132 747 € znowu maleje do zera przy 398 236 €.
To odliczenie, a nie dotacja: kwoty nie dostajesz na konto, schodzi ona z twojego zysku. Ile ci netto zostanie, zależy więc od twojej stawki. I dochodzi do amortyzacji — środek trwały normalnie odpisujesz przez okres używania, a w roku inwestycji dostajesz jeszcze KIA.
Tu zostaje najwięcej pieniędzy na stole. Poniżej 2901 € w roku obrotowym dostajesz zero. Kupisz w tym roku laptop i biurko za łącznie 2000 €, a w przyszłym aparat i monitor za 2000 €, i w żadnym z tych lat nie przekroczysz progu: dwa razy nic.
Umieść te same zakupy w jednym roku obrotowym, a jesteś na 4000 €, co daje 1120 € odliczenia. Te same pieniądze, ten sam sprzęt, tylko inny moment zakupu. Kto pod koniec roku jest blisko 2901 €, ma więc dodatkowy powód, żeby zakup przyspieszyć — albo przeciwnie, przesunąć na styczeń, jeśli w tym roku i tak nie dobije.
Dwa rodzaje wyłączeń. Pierwszy to kwota: środek trwały kosztujący mniej niż 450 € się nie liczy, nawet do sumy. Mysz za 40 € i klawiatura za 60 € nie sumują się więc do czegoś, co by się kwalifikowało.
Drugi to charakter środka trwałego. Samochód osobowy jest najbardziej znany: jest wyłączony, chyba że jest przeznaczony do przewozu zawodowego, jak taksówka albo auto kurierskie. Poza regulacją są też m.in. budynki mieszkalne, grunty, zwierzęta, jednostki pływające do celów reprezentacyjnych, papiery wartościowe, wierzytelności, wartość firmy i zezwolenia publicznoprawne, a także środki trwałe używane za granicą lub oddane do dyspozycji osobie trzeciej.
Inwestycja to nie koszt. Zaksięgujesz zakup za 1200 € jako koszt i wypada on z sumy inwestycji, więc nie liczy się do progu 2901 € — a powinien był. Środki trwałe należą do bilansu, z okresem amortyzacji pod spodem.
Prowadź więc inwestycje jako inwestycje przez cały rok, a nie dopiero przy zamknięciu roku. Wtedy w listopadzie widzisz, czy wychodzisz powyżej czy poniżej progu — a to dokładnie ten moment, w którym możesz jeszcze coś z tym zrobić.
Zaktualizowano 2 października 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.
Nie. Środek trwały kosztujący mniej niż 450 € nie liczy się do KIA, nawet zsumowany z innymi drobnymi zakupami. Oczywiście nadal możesz go ująć w księgowości jako środek trwały albo jako koszt.
To zależy od rodzaju pojazdu. Wyłączenie jest sformułowane dosłownie dla samochodów osobowych, które nie są przeznaczone do przewozu zawodowego — taksówka albo auto kurierskie się w nim nie mieści i liczy się do odliczenia. Samochodu dostawczego nie ma na liście wyłączonych środków trwałych. Zwykłe warunki nadal obowiązują: środek trwały musi kosztować co najmniej 450 € i nie może być w 70% lub więcej przeznaczony na wynajem ani do użytku za granicą. To, czy twój pojazd jest podatkowo osobowy czy dostawczy, to osobne pytanie — przedstaw je księgowemu, zanim policzysz na odliczenie.
Nie. To odliczenie od zysku, a nie dotacja wpływająca na konto. Ile ci netto zostanie, zależy od stawki, według której opodatkowany jest twój zysk, a więc od całego twojego dochodu w danym roku.
booxx.nlKsięgowość w Twoim języku
Załóż księgowość, wystaw pierwszą fakturę i sprawdź, czy to działa u Ciebie. Pierwsze 90 dni jest za darmo i nie prosimy o metodę płatności, więc nie ma czego później wypowiadać.
90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc
Wszystkie pięć darmowych kalkulatorów w jednym miejscu: netto, stawka godzinowa, urencriterium, VAT i KIA, według stawek na 2026 rok.
Czytaj dalejWpisz obrót i koszty i zobacz, ile zostaje ci po holenderskim podatku dochodowym i składce Zvw, rocznie i miesięcznie, według stawek na 2026 rok.
Czytaj dalejOd kwoty netto, którą chcesz mieć co miesiąc, do zysku, obrotu i minimalnej stawki godzinowej — z holenderskim podatkiem na 2026 rok.
Czytaj dalejVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: dwadzieścia siedem holenderskich pojęć z Belastingdienst i KvK, każde wyjaśnione w dwóch–trzech zdaniach.
Czytaj dalejZZP to samozatrudniony bez pracowników. To nie forma prawna, ale jesteś przedsiębiorcą: co to oznacza dla rejestracji, podatków i księgowości.
Czytaj dalejRejestracja w KvK, numery VAT od holenderskiego Belastingdienst i księgowość, która zgadza się od pierwszej faktury.
Czytaj dalejRejestracja w KvK, gdy (jeszcze) nie mieszkasz w Holandii: kiedy potrzebujesz holenderskiego adresu zamieszkania, kiedy wystarczy RNI i co zabrać.
Czytaj dalejPrzez DigiD rejestrujesz eenmanszaak w KvK i logujesz się do Mijn Belastingdienst Zakelijk. Jak go założyć, z adresem w Holandii albo z zagranicy, bez meldunku.
Czytaj dalejCzy jako ZZP w Holandii musisz mieć konto firmowe? Kiedy jest obowiązkowe, kiedy wolno używać konta prywatnego, czego chce bank i czy można mieć konto za granicą.
Czytaj dalejKtóre ubezpieczenie jest obowiązkowe dla ZZP, a które nie: zdrowotne, od niezdolności do pracy (obowiązkowe prawdopodobnie od 2030), OC firmy i zawodowe.
Czytaj dalejKsięgowy nie jest obowiązkowy. Kiedy dasz radę sam, kiedy pomoc ma sens i co zrobić, jeśli jeszcze nie czytasz po niderlandzku.
Czytaj dalejStawki 21%, 9% i 0%, co jest zwolnione, twoje dwa numery VAT, deklaracja kwartalna i trzy wyjątki: KOR, odwrotne obciążenie i UE.
Czytaj dalejTwoje dwa numery od holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst): btw-id na faktury i omzetbelastingnummer tylko do kontaktu z Belastingdienst. Jak wyglądają, gdzie je znaleźć i jak sprawdzić numer.
Czytaj dalejJak często się składa deklarację, co oznaczają pola od 1a do 5b i trzy najczęściej popełniane błędy.
Czytaj dalejCo obowiązkowo musi być na fakturze, w jakim terminie ją wysyłasz i jak długo ją przechowujesz — przepisy niderlandzkiego urzędu skarbowego (Belastingdienst) w jednym miejscu.
Czytaj dalejTermin płatności, przypomnienie, wezwanie do zapłaty, koszty windykacji i odsetki ustawowe: czego możesz żądać, gdy faktura nie jest zapłacona.
Czytaj dalejPróg 20 000 €, co się zmienia po przystąpieniu i wyjątek, o którym najczęściej się zapomina.
Czytaj dalejCo trzeba przechowywać przez siedem lat, dlaczego forma cyfrowa jest dopuszczalna i o jaki plik prosi holenderski urząd skarbowy podczas kontroli.
Czytaj dalejPrzedsiębiorca czy konsument — to pierwsze pytanie: ono decyduje, czy trafiasz do pola 3b i informacji podsumowującej, czy do progu 10 000 €.
Czytaj dalejJesteś podwykonawcą w budownictwie? Nie doliczasz VAT-u do faktury, tylko piszesz „btw verlegd” — a VAT od własnych zakupów dostajesz z powrotem.
Czytaj dalejJakie koszty ZZP-owiec odlicza od zysku: firmowe w 100%, mieszane tylko w części firmowej, 0,25 € za kilometr, a jedzenie, napoje i reprezentacja powyżej progu albo w 80%.
Czytaj dalejZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling i KIA: ile dają w 2026 roku, w jakiej kolejności, z przykładem wyliczenia.
Czytaj dalej1225 godzin, od których zależy odliczenie dla samozatrudnionych: które godziny się liczą i dlaczego pół roku działalności nie oznacza, że wystarczy połowa.
Czytaj dalejTrzy skarbonki: VAT, podatek dochodowy i składka Zvw. Co trafia do każdej, stawki na 2026 rok i jak płacić co miesiąc zamiast naraz.
Czytaj dalejCzym jest voorlopige aanslag, jak go sprawdzić i zmienić, do kiedy można to zrobić i dlaczego na start warto złożyć o niego wniosek samemu.
Czytaj dalejZorgtoeslag albo huurtoeslag jako ZZP: jaki dochód podajesz (nie zysk), jak go oszacować i dlaczego sprawdzać go przy każdej deklaracji VAT.
Czytaj dalejAangiftebrief, voorlopige albo definitieve aanslag, naheffingsaanslag czy kara: który list co oznacza, co zrobić i w jakim terminie.
Czytaj dalejKiedy musisz złożyć deklarację, kiedy jest to tylko rozsądne, i formularz M za rok, w którym przyjechałeś do Holandii.
Czytaj dalejKoniec działalności ZZP: wyrejestrowanie z KvK, ostatnia deklaracja VAT, zysk z likwidacji w podatku dochodowym i to, co przechowujesz przez siedem lat.
Czytaj dalej