Impozit pe venit
Dacă investești într-un an peste 2.901 €, poți scădea 28% din profit. Sub prag, nimic — ceea ce face din momentul achiziției o decizie.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), deducerea neerlandeză pentru investiții mici, este o deducere suplimentară din profit pentru cine investește într-un exercițiu financiar în mijloace fixe. În 2026, pentru o sumă investită între 2.901 € și 71.683 € deducerea este de 28% din acea sumă; între 71.684 € și 132.746 € este o sumă fixă de 20.072 €, iar peste aceasta scade până la zero la 398.236 €. Sub 2.901 € nu primești nimic. Un mijloc fix care costă mai puțin de 450 € nu intră în total, iar o serie de mijloace sunt excluse cu totul — printre ele autoturismul, în afară de cazul în care este destinat transportului profesional. Deducerea este separată de amortizare: mijlocul fix îl amortizezi ca de obicei și primești în plus KIA.
Introdu cât investești în total anul acesta în mijloace fixe și cam cât este profitul tău. Vezi deducerea după tabelul din 2026 și cât economisește la impozitul pe venit și contribuția Zvw.
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 2.800 € |
|---|---|
| Profit după KIA | 42.200 € |
| Impozit și Zvw fără KIA | 7.412 € |
| Impozit și Zvw cu KIA | 6.311 € |
| Cât economisește KIA | 1.101 € |
KIA se calculează la totalul pe care îl investești într-un exercițiu financiar în mijloace fixe, nu pe fiecare achiziție. În prima tranșă — între 2.901 € și 71.683 € — deducerea este 28% din acel total. Investești 10.000 € și mai scazi 2.800 € din profit. Peste, devine o sumă fixă de 20.072 €, iar de la 132.747 € scade din nou până la zero la 398.236 €.
Este o deducere, nu o subvenție: suma nu îți este plătită, se scade din profit. Cât îți rămâne net depinde deci de cota ta. Și vine peste amortizare — mijlocul fix îl amortizezi în continuare pe durata lui de viață și primești KIA în anul investiției.
Aici rămân cei mai mulți bani pe masă. Sub 2.901 € într-un exercițiu financiar primești zero. Cumperi anul acesta un laptop și un birou de 2.000 € împreună, iar la anul o cameră și un monitor de 2.000 €, și nu treci pragul în niciunul dintre ani: de două ori nimic.
Pune aceleași achiziții într-un singur exercițiu și ești la 4.000 €, ceea ce aduce 1.120 € deducere. Aceiași bani, aceeași dotare, doar alt moment al cumpărării. Cine spre sfârșitul anului este aproape de 2.901 € are așadar un motiv în plus să grăbească o achiziție — sau, dimpotrivă, să o mute în ianuarie, dacă anul acesta oricum nu ajunge.
Două feluri de excludere. Prima este suma: un mijloc fix care costă mai puțin de 450 € nu contează, nici măcar la total. Un mouse de 40 € și o tastatură de 60 € nu se adună deci în ceva care s-ar califica.
A doua este natura mijlocului fix. Autoturismul este cel mai cunoscut: este exclus, în afară de cazul în care e destinat transportului profesional, precum un taxi sau o mașină de curierat. În afara schemei rămân, printre altele, clădirile de locuit, terenurile, animalele, ambarcațiunile de reprezentare, valorile mobiliare, creanțele, fondul comercial și autorizațiile de drept public, ca și mijloacele folosite în străinătate sau puse la dispoziția unui terț.
O investiție nu este o cheltuială. Dacă înregistrezi o achiziție de 1.200 € drept cheltuială, ea iese din totalul investițiilor și nu mai contează la pragul de 2.901 € — deși ar fi trebuit. Mijloacele fixe stau în bilanț, cu o durată de amortizare sub ele.
Ține-ți deci investițiile ca investiții tot anul, nu abia la închiderea de an. Atunci vezi în noiembrie dacă ieși peste sau sub prag — și exact acela este momentul în care mai poți face ceva.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Nu. Un mijloc fix care costă mai puțin de 450 € nu contează pentru KIA, nici măcar adunat cu alte achiziții mărunte. Îl poți înregistra desigur în continuare în contabilitate ca mijloc fix sau ca o cheltuială.
Depinde de tipul vehiculului. Excluderea este formulată literal pentru autoturismele care nu sunt destinate transportului profesional — un taxi sau o mașină de curierat rămâne deci în afara ei și contează. Duba nu figurează pe lista mijloacelor fixe excluse. Condițiile obișnuite rămân valabile: mijlocul fix trebuie să coste cel puțin 450 € și nu poate fi destinat în proporție de 70% sau mai mult închirierii ori folosirii în străinătate. Dacă vehiculul tău este fiscal un autoturism sau o dubă este o întrebare separată — supune-o contabilului tău înainte să contezi pe o deducere.
Nu. Este o deducere din profit, nu o subvenție care ajunge în cont. Cât îți rămâne net depinde de cota cu care este impozitat profitul tău și deci de venitul tău total din acel an.
booxx.nlContabilitatea vorbește limba ta
Creează o contabilitate, emite prima factură și vezi dacă îți convine. Primele 90 de zile sunt gratuite și nu îți cerem nicio metodă de plată, deci nu ai ce anula mai târziu.
90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Toate cele cinci calculatoare gratuite într-un loc: venit net, tarif orar, urencriterium, TVA și KIA, cu cotele din 2026.
ContinuăIntrodu cifra de afaceri și costurile și vezi cât îți rămâne după impozitul pe venit olandez și contribuția Zvw, pe an și pe lună, cu cotele din 2026.
ContinuăDe la netul pe care vrei să-l păstrezi lunar la profitul, cifra de afaceri și tariful orar minim pe care trebuie să-l ceri — cu impozitul olandez din 2026.
ContinuăVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: douăzeci și șapte de termeni fiscali olandezi de la Belastingdienst și KvK, fiecare explicat în două-trei propoziții.
ContinuăZZP înseamnă independent fără angajați. Nu e o formă juridică, dar ești antreprenor: ce înseamnă asta pentru înregistrare, taxe și contabilitate.
ContinuăÎnregistrarea la KvK, numerele de TVA de la Belastingdienst, administrația fiscală neerlandeză, și o evidență corectă de la prima factură.
ContinuăÎnscrierea la KvK dacă (încă) nu locuiești în Olanda: când ai nevoie de o adresă olandeză de domiciliu, când e suficient RNI și ce iei cu tine.
ContinuăCu DigiD îți înscrii eenmanszaak la KvK și intri în Mijn Belastingdienst Zakelijk. Cum îl obții, cu adresă în Olanda sau din străinătate.
ContinuăAi nevoie de un cont bancar de firmă ca ZZP în Olanda? Când e obligatoriu, când poți folosi contul personal, ce cere banca și dacă e permis un cont din străinătate.
ContinuăCe asigurare e obligatorie ca ZZP și ce nu: asigurarea de sănătate, AOV (obligatorie probabil din 2030), răspunderea civilă a firmei și cea profesională.
ContinuăContabilul nu este obligatoriu. Când te descurci singur, când ajutorul are sens și ce faci dacă încă nu citești în neerlandeză.
ContinuăCotele de 21%, 9% și 0%, ce este scutit, cele două numere de TVA, declarația trimestrială și cele trei excepții: KOR, taxarea inversă și UE.
ContinuăCele două numere de la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst): btw-id pentru facturi și omzetbelastingnummer doar pentru Belastingdienst. Cum arată, unde le găsești și cum verifici un cod.
ContinuăCât de des se depune declarația, ce înseamnă rubricile de la 1a la 5b și cele trei greșeli făcute cel mai des.
ContinuăCe trebuie să conțină obligatoriu factura, în ce termen o trimiți și cât timp o păstrezi — regulile administrației fiscale neerlandeze (Belastingdienst) într-un singur loc.
ContinuăTermen de plată, reamintire, somație, costuri de recuperare și dobânda legală: ce poți cere când o factură rămâne neplătită, la firme și la consumatori.
ContinuăPragul de 20.000 €, ce se schimbă dacă intri în regim și excepția uitată cel mai des.
ContinuăCe trebuie păstrat șapte ani, de ce forma digitală este permisă și ce fișier cere administrația fiscală olandeză la un control.
ContinuăÎntreprindere sau persoană fizică — asta e prima întrebare: ea decide dacă ajungi la rubrica 3b și declarația recapitulativă sau la pragul de 10.000 €.
ContinuăEști subcontractant în construcții? Atunci nu pui TVA pe factură, ci scrii „btw verlegd” — iar TVA-ul de pe propriile achiziții îl primești înapoi.
ContinuăCe cheltuieli scade un ZZP din profit: cele de firmă 100%, cele mixte doar partea de firmă, 0,25 € pe kilometru, iar mâncarea, băutura și protocolul peste prag sau 80%.
ContinuăZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling și KIA: cât valorează în 2026, în ce ordine, cu un exemplu de calcul.
ContinuăCele 1.225 de ore de care depinde deducerea pentru activitate independentă: ce ore se pun la socoteală și de ce o jumătate de an de activitate nu înseamnă jumătate din ore.
ContinuăTrei pușculițe: TVA-ul, impozitul pe venit și contribuția Zvw. Ce intră în fiecare, cotele din 2026 și cum plătești lunar în loc de o dată.
ContinuăCe este voorlopige aanslag, cum îl verifici și îl modifici, până când poți face asta și de ce, la început, merită să-l ceri singur.
ContinuăZorgtoeslag sau huurtoeslag ca ZZP: ce venit declari (nu profitul), cum îl estimezi și de ce îl verifici la fiecare declarație de TVA.
ContinuăAangiftebrief, voorlopige sau definitieve aanslag, naheffingsaanslag sau amendă: ce înseamnă fiecare scrisoare, ce ai de făcut și până când.
ContinuăCând ești obligat să depui declarația, când este doar înțelept, și formularul M pentru anul în care ai venit în Olanda.
ContinuăCând închei activitatea de ZZP: radierea de la KvK, ultima declarație de TVA, profitul din încetare în impozitul pe venit și ce păstrezi șapte ani.
Continuă