Glosar

Termeni fiscali olandezi explicați în română

Scrisorile de la administrația fiscală neerlandeză folosesc cuvinte pe care nu ți le-a explicat nimeni. Aici le găsești pe toate într-un singur loc, fiecare cu o explicație pe care o înțelegi fără contabil.

Pe scurt

Ca antreprenor în Țările de Jos ai de-a face cu două instituții: KvK (Kamer van Koophandel), registrul de firme neerlandez în care figurează firma ta, și administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst), care percepe TVA-ul și impozitul pe venit. De la Belastingdienst primești un cod de identificare TVA (btw-id) pentru facturi și un număr de TVA (omzetbelastingnummer) pentru corespondența cu Belastingdienst. Voorlopige aanslag este o estimare a impozitului tău pe venit, pe care o poți plăti lunar; definitieve aanslag vine după declarație. Un naheffingsaanslag primești, de exemplu, când ai uitat să depui o declarație de TVA. Acest glosar explică douăzeci și șapte de astfel de termeni, fiecare cu propriul link.

Instituții și numere

Belastingdienstadministrația fiscală neerlandeză: Instituția care stabilește și încasează impozitele, printre care TVA-ul și impozitul pe venit. Declarația de TVA o depui în Mijn Belastingdienst Zakelijk, iar declarația de impozit pe venit în Mijn Belastingdienst. Scrisoare de la Belastingdienst
KvK (Kamer van Koophandel)registrul de firme neerlandez KvK: Aici îți înregistrezi firma. Primești atunci un număr KvK de opt cifre, care trebuie să apară pe facturi, oferte, scrisori și pe site. Cum deschizi o firmă în Olanda
Eenmanszaakîntreprindere individuală: O formă juridică des aleasă de cei care încep singuri. Nu există o firmă separată de tine: profitul este venitul tău, plătești impozit pe venit pentru el și răspunzi cu averea personală pentru datoriile firmei. Contabilitate singur sau cu contabil?
Btw-identificatienummer (btw-id)codul tău de TVA pentru clienți: Numărul folosit în toată relația cu clienții și furnizorii: apare pe facturi, pe antet și pe site. Are forma NL123456789B01 — NL, nouă cifre, litera B și două cifre. Cod de TVA olandez și omzetbelastingnummer
Omzetbelastingnummer (ob-nummer)numărul tău la Belastingdienst: Acest număr îl folosești doar în corespondența cu Belastingdienst, de exemplu într-o scrisoare sau la telefon. Dacă ești zzp'er, primele nouă cifre sunt numărul tău BSN (numărul de cetățean neerlandez) — de aceea nu-l pune niciodată pe o factură. Cod de TVA olandez și omzetbelastingnummer

TVA

Btw (omzetbelasting)TVA: Taxa pe care o adaugi pe factura clientului și o plătești administrației fiscale neerlandeze (Belastingdienst). Omzetbelasting este denumirea oficială; în uzul de zi cu zi i se spune btw. TVA în Olanda
Btw-aangiftedeclarația de TVA: Situația TVA-ului facturat și plătit într-o perioadă. Declarația și plata trebuie să ajungă până în ultima zi a lunii de după perioadă: pentru trimestrul trei, cel târziu pe 31 octombrie. Declarația de TVA
VoorbelastingTVA-ul plătit pe achizițiile tale: TVA-ul pe care l-ai plătit tu la achizițiile firmei. În declarația de TVA îl scazi din TVA-ul datorat, la rubrica 5b. Declarația de TVA
Btw verlegdtaxare inversă: clientul declară TVA-ul: TVA-ul nu îl declari tu ca furnizor, ci clientul tău. Pe factură nu apare atunci o sumă de TVA, ci mențiunea „btw verlegd”. În Țările de Jos se aplică mai ales subcontractanților din construcții, curățenie și amenajări de grădini. Btw verlegd (taxare inversă)
ICP-opgaafdeclarația recapitulativă pentru livrările în UE: O situație separată de declarația de TVA, în care raportezi livrările de bunuri și serviciile către firme din alte țări UE, pe fiecare client, cu codul lui de TVA. Vânzări în UE
KOR (kleineondernemersregeling)scutire de TVA pentru cifră de afaceri mică: O scutire pentru firmele cu o cifră de afaceri de cel mult 20.000 € pe an calendaristic. Nu facturezi TVA și, în principiu, nu depui declarație de TVA, dar nici nu poți recupera TVA-ul de pe propriile achiziții. Scutirea KOR

Scrisori și decizii de impunere

Aangiftebriefinvitație de a depune declarația: Scrisoarea prin care administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) îți cere să depui declarația de impozit pe venit. Dacă o primești, ești obligat să depui declarația; termenul apare în scrisoare și este adesea 1 mai. Declarația fiscală în Olanda
Voorlopige aanslagdecizie de impunere provizorie: O estimare a impozitului pe venit pe care îl plătești sau îl primești înapoi, ca să-l poți plăti sau primi lunar în loc de o singură dată. După declarație se regularizează cu definitieve aanslag. Dacă estimarea nu mai corespunde, o poți modifica. Voorlopige aanslag (impunere provizorie)
Definitieve aanslagdecizie de impunere definitivă: Decizia pe care o primești după declarația de impozit pe venit. Ce ai plătit sau primit deja prin voorlopige aanslag se regularizează cu ea. Scrisoare de la Belastingdienst
Naheffingsaanslagdecizie de impunere suplimentară, de obicei pentru TVA: O decizie pe care o primești când lipsește TVA, de exemplu pentru că ai uitat să depui o declarație de TVA sau nu ai plătit-o (integral). Dacă ai uitat declarația, decizia conține o sumă estimată, iar declarația o depui ulterior în Mijn Belastingdienst Zakelijk. Scrisoare de la Belastingdienst
Suppletiecorectarea unei declarații de TVA: Formularul cu care corectezi o greșeală dintr-o declarație de TVA anterioară. Dacă e vorba de 1.000 € sau mai puțin, incluzi diferența în următoarea declarație; dacă e mai mult, depui o suppletie cel târziu la opt săptămâni după ce ai descoperit greșeala. Corecția se poate face până la cinci ani după anul la care se referă.

Impozitul pe venit

M-aangiftedeclarația pentru anul mutării: Declarația de impozit pe venit pentru anul în care te-ai mutat în Olanda sau ai plecat de aici. Cuprinde tot anul, inclusiv lunile în care încă nu locuiai sau nu mai locuiai aici. O depui online în Mijn Belastingdienst sau pe formularul M pe hârtie, cel mai târziu la 1 iulie a anului următor; ca antreprenor completezi și M-jaarstukken, situațiile anuale care însoțesc formularul M.
Urencriteriumcriteriul de ore: minimum 1.225 de ore pe an: Cerința de a dedica firmei cel puțin 1.225 de ore pe an calendaristic. Cine o îndeplinește are dreptul la zelfstandigenaftrek și la startersaftrek. Criteriul de ore
Zelfstandigenaftrekdeducerea pentru independenți: O sumă fixă pe care o scazi din profit dacă îndeplinești urencriterium: 1.200 € în 2026. De la vârsta de pensionare de stat (AOW) este jumătate. Criteriul de ore
Startersaftrekdeducerea pentru începători: O deducere suplimentară peste zelfstandigenaftrek: în primii cinci ani ca antreprenor de cel mult trei ori, 2.123 € în 2026. Și pentru ea trebuie să îndeplinești urencriterium. Criteriul de ore
MKB-winstvrijstellingscutirea unei părți din profit pentru IMM-uri: Partea din profit pentru care nu plătești impozit pe venit: 12,7% în 2026, calculată pe profitul de după deducerile pentru antreprenori. Nu trebuie s-o soliciți; administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) o ia în calcul automat în declarație. Deduceri fiscale pentru ZZP
KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)deducerea pentru investiții: O deducere suplimentară din profit când investești într-un an în mijloace fixe. În 2026 începe de la o investiție totală de 2.901 €; un mijloc fix mai ieftin de 450 € nu se ia în calcul. Deducerea pentru investiții (KIA)

Contabilitate

Factuureisenmențiunile obligatorii pe factură: Datele care trebuie să apară pe o factură către altă firmă, printre care btw-id-ul tău, numărul KvK, un număr de factură consecutiv și suma TVA pe fiecare cotă. Factura o trimiți cel târziu în a 15-a zi a lunii de după livrare. Factura: mențiuni obligatorii
Creditnotafactură de stornare: O factură cu sumă negativă, care anulează total sau parțial o factură deja trimisă. O factură trimisă nu se mai modifică; se corectează cu o creditnota.
Bewaarplichtobligația de a păstra documentele șapte ani: Obligația de a-ți păstra evidența contabilă timp de șapte ani: facturi, extrase bancare, registrul contabil și contracte. Pentru datele despre bunuri imobile termenul este mai lung. Păstrarea digitală este permisă, cât timp totul rămâne lizibil și verificabil. Păstrarea documentelor
Auditfile (XAF)exportul contabilității tale: Un fișier cu jurnalul complet al unui an financiar, într-un format fix pe care administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) îl poate citi la un control. De la 1 ianuarie 2026 standardul este XAF 4.0. Păstrarea documentelor
RGS (Referentiegrootboekschema)planul de conturi standard neerlandez: O listă standard neerlandeză de conturi contabile, pentru ca o contabilitate să însemne același lucru în orice program și la contabil. RGS este gândit și pentru instituțiile oficiale: se leagă de SBR (Standard Business Reporting), standardul prin care trimiți date către administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst), KvK, bancă și alte instituții oficiale. Și planul de conturi din booxx se bazează pe el.

Ce scrisoare este care?

Pentru impozitul pe venit primești trei feluri de scrisori care seamănă între ele: aangiftebrief (trebuie să depui declarația), voorlopige aanslag (o estimare, de obicei cu rate lunare) și definitieve aanslag (decontul final după declarație). Pentru TVA primești un naheffingsaanslag când lipsește o declarație sau o plată.

În partea de sus a scrisorii scrie ce fel de decizie este și la ce an sau perioadă se referă. Împreună, aceste două informații îți spun ce ai de făcut — și dacă e vorba de o estimare pe care o mai poți modifica sau de decontul final.

De ce termenii rămân în neerlandeză

Acest glosar există și în neerlandeză, engleză, poloneză și maghiară, iar în fiecare limbă termenul însuși rămâne în neerlandeză. E intenționat: în scrisori, în Mijn Belastingdienst și în discuția cu contabilul întâlnești cuvântul neerlandez, nu o traducere. Explicația e în limba ta; cuvântul rămâne cel pe care îl vei revedea.

Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.

Întrebări frecvente

Care e diferența dintre btw-id și omzetbelastingnummer?

Btw-id-ul (NL123456789B01) îl folosești față de clienți și furnizori: pe facturi, pe antet și pe site. Omzetbelastingnummer îl folosești doar în corespondența cu administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst). La un zzp'er, omzetbelastingnummer conține numărul BSN, de aceea nu are ce căuta pe o factură.

Ce fac cu un voorlopige aanslag?

Verifică dacă estimarea se potrivește cu cât te aștepți să câștigi anul acesta. Dacă da, plătește ratele așa cum apar în decizie. Dacă nu, o poți modifica; după declarație vine definitieve aanslag și atunci totul se regularizează.

Am greșit în declarația de TVA. Ce fac acum?

Dacă e vorba de 1.000 € de TVA sau mai puțin, incluzi diferența în următoarea declarație de TVA. Dacă e mai mult, depui o suppletie la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) cât mai repede, cel târziu la opt săptămâni după ce ai descoperit greșeala. Corecția se poate face până la cinci ani după anul la care se referă greșeala.

Ghid Un program de contabilitate care vorbește limba ta

booxx.nlContabilitatea vorbește limba ta

Începe cu trimestrul în care ești acum

Creează o contabilitate, emite prima factură și vezi dacă îți convine. Primele 90 de zile sunt gratuite și nu îți cerem nicio metodă de plată, deci nu ai ce anula mai târziu.

Încearcă gratuit 90 de zile Vreau întâi prețurile

90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară

Termeni fiscali olandezi explicați în română

Pe scurt

Instituții și numere

TVA

Scrisori și decizii de impunere

Impozitul pe venit

Contabilitate

Ce scrisoare este care?

De ce termenii rămân în neerlandeză

Întrebări frecvente

Începe cu trimestrul în care ești acum

Subiectele

Calculatoare pentru ZZP

Calculator venit net ZZP

Calculator tarif orar ZZP

ZZP în Olanda – ce înseamnă

Cum deschizi o firmă în Olanda

ZZP în Olanda fără adresă olandeză

DigiD pentru ZZP: cum îl obții

Cont bancar de firmă: obligatoriu?

Asigurare ZZP în Olanda

Contabilitate singur sau cu contabil?

TVA în Olanda

Cod de TVA olandez și omzetbelastingnummer

Declarația de TVA

Factura: mențiuni obligatorii

Factură neplătită în Olanda

Scutirea KOR

Păstrarea documentelor

Vânzări în UE

Btw verlegd (taxare inversă)

Cheltuieli deductibile pentru ZZP

Deduceri fiscale pentru ZZP

Criteriul de ore

Cât să pui deoparte pentru taxe

Voorlopige aanslag (impunere provizorie)

Toeslagen ca ZZP

Scrisoare de la Belastingdienst

Declarația fiscală în Olanda

Deducerea pentru investiții (KIA)

Cum închizi firma ZZP în Olanda