În ce constă regimul
Scutirea pentru micii întreprinzători este legată de cifra de afaceri. Dacă rămâi sub 20.000 € pe an calendaristic, poți alege să stai în afara sistemului de TVA: nu le facturezi TVA clienților, în principiu nu depui declarații, iar sarcina administrativă scade considerabil.
Reversul este că nu mai primești înapoi TVA-ul de pe propriile costuri. Pentru un prestator de servicii cu puține achiziții este adesea avantajos; pentru cineva care tocmai a cumpărat o dubă sau un stoc de marfă, aproape niciodată. Regimul este o alegere, nu un automatism, și se anunță la administrația fiscală.
Ce se schimbă în evidențele tale
TVA-ul dispare aproape de peste tot: nu mai există coloană de TVA pe facturile de vânzare, pe facturile de achiziție, pe bonuri și pe înregistrările bancare, iar în rapoarte nu mai apare declarația de TVA. Facturile de vânzare nu conțin TVA și poartă mențiunea legală de scutire.
TVA-ul de pe ce cumperi nu mai este deductibil și intră deci în costuri la valoarea brută. O factură de 121 € este pentru tine un cost de 121 €, nu 100 € cost plus 21 € de recuperat. Asta îți deplasează sensibil structura costurilor și de aceea calculul merită făcut înainte de a te înscrie.
Excepția uitată cel mai des
Mecanismul taxării inverse se aplică și fără calitatea de plătitor de TVA. Dacă achiziționezi un serviciu de la un furnizor din străinătate — un abonament de găzduire, software, un subcontractor care aplică taxare inversă —, TVA-ul a trecut asupra ta. Trebuie să declari și să plătești TVA-ul datorat și nu ai voie să îl recuperezi ca TVA deductibil.
Asta înseamnă că în regimul de scutire poți totuși să fii obligat să depui o declarație de TVA: una în care sunt completate doar rubricile de taxare inversă și suma de plată, iar rubricile de cifră de afaceri și TVA-ul deductibil rămân goale. La bunuri — nu la servicii — se aplică în plus un prag de achiziție de 10.000 € pe an.
Ce se întâmplă dacă depășești pragul
Dacă depășești 20.000 € în cursul anului, scutirea încetează începând cu operațiunea care trece pragul. Din acel moment facturezi din nou TVA și depui declarații obișnuite. Cifra de afaceri de dinainte de acel punct rămâne scutită.
Merită deci să îți raportezi cifra de afaceri la acest prag pe parcursul anului, în loc să descoperi lucrurile ulterior. Un program de contabilitate care îți arată cifra de afaceri cumulată față de cele 20.000 € face diferența dintre a comuta la timp și a corecta după aceea.
Actualizat la 25 august 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.