TVA
Scutirea pentru micii întreprinzători
Sub 20.000 € cifră de afaceri ai de ales: fără TVA pe facturi, dar nici TVA înapoi. Ce înseamnă de fapt această alegere.
Pe scurt
Scutirea pentru micii întreprinzători (KOR, articolul 25 din legea neerlandeză a TVA) se aplică firmelor cu o cifră de afaceri de cel mult 20.000 € pe an calendaristic. Dacă intri în regim, nu facturezi TVA și în principiu nu mai depui declarații de TVA — dar nici nu mai poți recupera TVA-ul de pe propriile achiziții. Facturile tale poartă mențiunea scutirii în temeiul articolului 25. Un lucru rămâne valabil: TVA-ul transferat asupra ta din străinătate trebuie declarat și plătit, iar dedus nu are voie să fie.
Esențialul
- Pragul de cifră de afaceri
- 20.000 € pe an calendaristic (articolul 25 din legea neerlandeză a TVA), în anul în care te înscrii și în anul precedent. Firma ta trebuie să aibă sediul în Olanda.
- Pe factura ta
- Fără TVA, cu mențiunea legală că operațiunea este scutită în temeiul articolului 25 din legea TVA.
- Excepția
- TVA-ul transferat din străinătate se declară și se plătește — deducerea nu este permisă. La bunuri se aplică un prag de achiziție de 10.000 € pe an.
Exemplu: cât aduce KOR și cât costă
O femeie de serviciu independentă face curățenie în locuințe pentru persoane fizice, cu TVA de 9%. Clienții îi plătesc în total 16.350 € pe an; are costuri de 2.000 €, plus 420 € TVA pe ele. Sumele sunt inventate; calculul este cel al regimului.
| Clienții plătesc | 16.350 € pe an — la fel cu și fără KOR |
|---|---|
| Fără KOR: TVA de plată | 1.350 € (9% din 15.000 €) minus 420 € TVA deductibil = 930 € |
| Fără KOR: îi rămân | 16.350 € − 930 € − 2.420 € costuri = 13.000 € |
| Cu KOR: TVA de plată | Nimic — dar nici cei 420 € TVA de pe costuri nu îi mai primește înapoi |
| Cu KOR: îi rămân | 16.350 € − 2.420 € costuri = 13.930 €, deci cu 930 € mai mult |
| Aceeași muncă pentru firme | Un client firmă își deduce singur TVA-ul și plătește în final 15.000 €. Cu KOR îi rămân atunci 12.580 € în loc de 13.000 €: cu 420 € mai puțin |
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
În ce constă regimul
Scutirea pentru micii întreprinzători este legată de cifra de afaceri. Dacă rămâi sub 20.000 € pe an calendaristic, poți alege să stai în afara sistemului de TVA: nu le facturezi TVA clienților, în principiu nu depui declarații, iar sarcina administrativă scade considerabil.
Reversul este că nu mai primești înapoi TVA-ul de pe propriile costuri. Pentru un prestator de servicii cu puține achiziții este adesea avantajos; pentru cineva care tocmai a cumpărat o dubă sau un stoc de marfă, aproape niciodată. Regimul este o alegere, nu un automatism, și îl anunți la administrația fiscală olandeză.
Ți se potrivește KOR?
- Firma ta are sediul în Olanda și te gândești la KOR → Cel mult 20.000 € cifră de afaceri în acest an calendaristic și în cel precedent?
- Cel mult 20.000 € cifră de afaceri în acest an calendaristic și în cel precedent? — da → Mult TVA pe achiziții, de ex. o dubă sau stoc?
- Cel mult 20.000 € cifră de afaceri în acest an calendaristic și în cel precedent? — nu → Fără KOR: aplici TVA normal
- Mult TVA pe achiziții, de ex. o dubă sau stoc? — da → Atunci KOR nu merită aproape niciodată
- Mult TVA pe achiziții, de ex. o dubă sau stoc? — nu → KOR merită adesea: înscriere la Belastingdienst
Ce se schimbă în evidențele tale
TVA-ul dispare aproape de peste tot: nu mai există coloană de TVA pe facturile de vânzare, pe facturile de achiziție, pe bonuri și pe înregistrările bancare, iar în rapoarte nu mai apare declarația de TVA. Facturile de vânzare nu conțin TVA și poartă mențiunea legală de scutire.
TVA-ul de pe ce cumperi nu mai este deductibil și intră deci în costuri la valoarea brută. O factură de 121 € este pentru tine un cost de 121 €, nu 100 € cost plus 21 € de recuperat. Asta îți deplasează sensibil structura costurilor și de aceea calculul merită făcut înainte de a te înscrie.
Excepția uitată cel mai des
Mecanismul taxării inverse se aplică și fără calitatea de plătitor de TVA. Dacă achiziționezi un serviciu de la un furnizor din străinătate — un abonament de găzduire, software, un subcontractor care aplică taxare inversă —, TVA-ul a trecut asupra ta. Trebuie să declari și să plătești TVA-ul datorat și nu ai voie să îl recuperezi ca TVA deductibil.
Asta înseamnă că în regimul de scutire poți totuși să fii obligat să depui o declarație de TVA: una în care sunt completate doar rubricile de taxare inversă și suma de plată, iar rubricile de cifră de afaceri și TVA-ul deductibil rămân goale. La bunuri — nu la servicii — se aplică în plus un prag de achiziție de 10.000 € pe an.
Ce se întâmplă dacă depășești pragul
Dacă depășești 20.000 € în cursul anului, scutirea încetează începând cu operațiunea care trece pragul. Din acel moment facturezi din nou TVA și depui declarații obișnuite. Cifra de afaceri de dinainte de acel punct rămâne scutită.
Merită deci să îți raportezi cifra de afaceri la acest prag pe parcursul anului, în loc să descoperi lucrurile ulterior. Un program de contabilitate care îți arată cifra de afaceri cumulată față de cele 20.000 € face diferența dintre a comuta la timp și a corecta după aceea.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Cifra de afaceri scutită contează la pragul de 20.000 €?
Nu orice cifră de afaceri scutită contează, iar care anume depinde de tipul scutirii. Fiindcă diferă de la caz la caz, acesta este punctul de clarificat cu contabilul tău sau cu administrația fiscală olandeză înainte de a te înscrie.
Pot reveni la regulile obișnuite de TVA după înscriere?
Da, dar alegerea te leagă pe o durată minimă. Dacă te retragi, nu poți reintra chiar în anul următor. Calculează deci pe mai mulți ani, nu doar pe cel imediat următor.
Mai pot recupera TVA-ul de la investiții făcute înainte de intrarea în regim?
TVA-ul recuperat la investiții poate necesita o ajustare parțială la trecerea în regimul de scutire. Asta apare mai ales la achizițiile mai mari din anii dinaintea schimbării; cere un calcul înainte de a decide.
GhidUn program de contabilitate care vorbește limba taContabil? Această explicație în limba clientului tău