Impozit pe venit
1.225 de ore pe an calendaristic pentru activitatea ta și deducerea pentru activitate independentă se deschide. Sub prag, nimic — nici măcar proporțional.
Urencriterium (criteriul de ore) hotărăște dacă ai dreptul la deducerea neerlandeză pentru activitate independentă (zelfstandigenaftrek) și la deducerea pentru începători (startersaftrek). Îl îndeplinești dacă dedici activității tale cel puțin 1.225 de ore pe an calendaristic. Mai există o a doua condiție: trebuie să petreci mai mult timp cu activitatea ta decât cu altă muncă, de exemplu un post salariat. Dacă în cel puțin unul dintre cei cinci ani anteriori nu ai fost întreprinzător, a doua condiție nu ți se aplică. Cele 1.225 de ore nu scad odată cu partea de an în care ai activitate: dacă începi în iulie, tot în șase luni trebuie să le faci. În 2026 criteriul valorează 1.200 € deducere pentru activitate independentă, plus, în primii cinci ani, de până la trei ori deducerea pentru începători de 2.123 €.
Calculează cu cifrele tale: Calculator venit net ZZP
Introdu câte ore pe săptămână lucrezi în firma ta — totul la un loc, inclusiv oferte, contabilitate și căutarea clienților — și câte săptămâni ai firma în acest an calendaristic. Verificarea testează ambele condiții.
| Ore în firmă anul acesta | 1.380 |
|---|---|
| Necesar pe an calendaristic | 1.225 |
| Diferență | 155 ore în plus |
| Necesar pe săptămână în aceste săptămâni | 27 |
| Ore în altă muncă anul acesta | 0 |
| Mai mult timp în firmă decât în altă muncă | da |
| Urencriterium | îndeplinit |
Criteriul de ore înseamnă două cerințe care trebuie îndeplinite amândouă. Prima este cifra: cel puțin 1.225 de ore pe an calendaristic pentru activitatea sau activitățile tale la un loc. A doua este ca, din tot timpul pe care îl petreci muncind, mai mult de jumătate să meargă către activitatea ta. Cine lucrează 40 de ore pe săptămână ca salariat și seara are o activitate pe lângă se împiedică de obicei de a doua cerință, nu de prima.
Pentru începători a doua cerință nu există. Dacă în cel puțin unul dintre cei cinci ani calendaristici anteriori nu ai fost întreprinzător pentru impozitul pe venit neerlandez, trebuie să îndeplinești doar cele 1.225 de ore. Exact aceasta este situația cuiva care tocmai a început în Olanda și deocamdată păstrează și un post salariat.
Nu doar cele pe care le facturezi. Contează tot ce faci pentru activitate: scrierea ofertelor, ținerea contabilității, construirea site-ului de firmă, căutarea clienților, pregătirea profesională. Pentru cineva care abia începe, acestea sunt adesea mai multe ore decât munca plătită în sine.
Nu contează disponibilitatea fără muncă — așteptarea unei comenzi nu este oră lucrată. Notează pe măsură ce se întâmplă: fiscul olandez poate cere o evidență a orelor, iar o listă reconstituită ulterior cântărește mai puțin decât un calendar ținut la zi.
Aici se greșește cel mai des. Cele 1.225 de ore sunt o cifră anuală și nu se reduc proporțional. Dacă te înregistrezi la KvK în octombrie, tot în acel an calendaristic trebuie să faci cele 1.225 de ore — în trei luni, adică peste nouăzeci de ore pe săptămână.
În practică, cine începe târziu în an pierde de obicei deducerea pentru activitate independentă pe primul an. Nu este o greșeală în contabilitate, ci o consecință a regulii. Consolarea: deducerea pentru începători o poți folosi de trei ori în primii cinci ani, deci un prim an ratat nu înseamnă sfârșitul.
În 2026 deducerea pentru activitate independentă este de 1.200 €. Este o deducere din profit, nu o sumă pe care o primești înapoi: cât îți rămâne net depinde de cota ta. Suma a fost redusă treptat în ultimii ani, așa că nu socoti cu cifra memorată acum câțiva ani.
Două excepții. Cine a împlinit vârsta de pensionare la începutul anului calendaristic primește jumătate din sumă. Iar pentru deducerea pentru începători în caz de incapacitate de muncă se aplică un criteriu redus, de 800 de ore în loc de 1.225.
În booxx indici la funcția IB & Zvw dacă îndeplinești urencriterium și dacă ești la început de drum; estimarea sumei de pus deoparte pentru decizia de impunere se calculează atunci cu sau fără zelfstandigenaftrek și startersaftrek. Orele în sine le ții în calendar sau într-un instrument de pontaj — programul nu le numără în locul tău.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Timpul de deplasare în interesul activității contează în principiu drept muncă pentru activitate, dar cum iese într-un caz concret poate deveni o discuție cu fiscul olandez — mai ales la drumuri lungi, parțial private. Notează fiecare deplasare cu dată, destinație și motiv, iar cazurile îndoielnice discută-le cu contabilul tău.
Da, iar sarcina probei îți revine ție. Fiscul olandez poate cere o evidență a orelor. Un calendar sau o fișă de pontaj ținută în timp ce se desfășoară munca este cea mai puternică dovadă; o situație reconstituită ulterior este mult mai slabă.
Cele 1.225 de ore le poți atinge, dar atunci intră în joc a doua condiție: trebuie să petreci mai mult timp cu activitatea ta decât cu postul tău. Dacă în cel puțin unul dintre cei cinci ani anteriori nu ai fost întreprinzător, a doua condiție nu se aplică și cele 1.225 de ore sunt suficiente.
booxx.nlContabilitatea vorbește limba ta
Creează o contabilitate, emite prima factură și vezi dacă îți convine. Primele 90 de zile sunt gratuite și nu îți cerem nicio metodă de plată, deci nu ai ce anula mai târziu.
90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Toate cele cinci calculatoare gratuite într-un loc: venit net, tarif orar, urencriterium, TVA și KIA, cu cotele din 2026.
ContinuăIntrodu cifra de afaceri și costurile și vezi cât îți rămâne după impozitul pe venit olandez și contribuția Zvw, pe an și pe lună, cu cotele din 2026.
ContinuăDe la netul pe care vrei să-l păstrezi lunar la profitul, cifra de afaceri și tariful orar minim pe care trebuie să-l ceri — cu impozitul olandez din 2026.
ContinuăVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: douăzeci și șapte de termeni fiscali olandezi de la Belastingdienst și KvK, fiecare explicat în două-trei propoziții.
ContinuăZZP înseamnă independent fără angajați. Nu e o formă juridică, dar ești antreprenor: ce înseamnă asta pentru înregistrare, taxe și contabilitate.
ContinuăÎnregistrarea la KvK, numerele de TVA de la Belastingdienst, administrația fiscală neerlandeză, și o evidență corectă de la prima factură.
ContinuăÎnscrierea la KvK dacă (încă) nu locuiești în Olanda: când ai nevoie de o adresă olandeză de domiciliu, când e suficient RNI și ce iei cu tine.
ContinuăCu DigiD îți înscrii eenmanszaak la KvK și intri în Mijn Belastingdienst Zakelijk. Cum îl obții, cu adresă în Olanda sau din străinătate.
ContinuăAi nevoie de un cont bancar de firmă ca ZZP în Olanda? Când e obligatoriu, când poți folosi contul personal, ce cere banca și dacă e permis un cont din străinătate.
ContinuăCe asigurare e obligatorie ca ZZP și ce nu: asigurarea de sănătate, AOV (obligatorie probabil din 2030), răspunderea civilă a firmei și cea profesională.
ContinuăContabilul nu este obligatoriu. Când te descurci singur, când ajutorul are sens și ce faci dacă încă nu citești în neerlandeză.
ContinuăCotele de 21%, 9% și 0%, ce este scutit, cele două numere de TVA, declarația trimestrială și cele trei excepții: KOR, taxarea inversă și UE.
ContinuăCele două numere de la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst): btw-id pentru facturi și omzetbelastingnummer doar pentru Belastingdienst. Cum arată, unde le găsești și cum verifici un cod.
ContinuăCât de des se depune declarația, ce înseamnă rubricile de la 1a la 5b și cele trei greșeli făcute cel mai des.
ContinuăCe trebuie să conțină obligatoriu factura, în ce termen o trimiți și cât timp o păstrezi — regulile administrației fiscale neerlandeze (Belastingdienst) într-un singur loc.
ContinuăTermen de plată, reamintire, somație, costuri de recuperare și dobânda legală: ce poți cere când o factură rămâne neplătită, la firme și la consumatori.
ContinuăPragul de 20.000 €, ce se schimbă dacă intri în regim și excepția uitată cel mai des.
ContinuăCe trebuie păstrat șapte ani, de ce forma digitală este permisă și ce fișier cere administrația fiscală olandeză la un control.
ContinuăÎntreprindere sau persoană fizică — asta e prima întrebare: ea decide dacă ajungi la rubrica 3b și declarația recapitulativă sau la pragul de 10.000 €.
ContinuăEști subcontractant în construcții? Atunci nu pui TVA pe factură, ci scrii „btw verlegd” — iar TVA-ul de pe propriile achiziții îl primești înapoi.
ContinuăCe cheltuieli scade un ZZP din profit: cele de firmă 100%, cele mixte doar partea de firmă, 0,25 € pe kilometru, iar mâncarea, băutura și protocolul peste prag sau 80%.
ContinuăZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling și KIA: cât valorează în 2026, în ce ordine, cu un exemplu de calcul.
ContinuăTrei pușculițe: TVA-ul, impozitul pe venit și contribuția Zvw. Ce intră în fiecare, cotele din 2026 și cum plătești lunar în loc de o dată.
ContinuăCe este voorlopige aanslag, cum îl verifici și îl modifici, până când poți face asta și de ce, la început, merită să-l ceri singur.
ContinuăZorgtoeslag sau huurtoeslag ca ZZP: ce venit declari (nu profitul), cum îl estimezi și de ce îl verifici la fiecare declarație de TVA.
ContinuăAangiftebrief, voorlopige sau definitieve aanslag, naheffingsaanslag sau amendă: ce înseamnă fiecare scrisoare, ce ai de făcut și până când.
ContinuăCând ești obligat să depui declarația, când este doar înțelept, și formularul M pentru anul în care ai venit în Olanda.
Continuă28% din cât investești se scad din profit — dar abia peste 2.901 €, nu sub 450 € pe bucată și nu pentru autoturism.
ContinuăCând închei activitatea de ZZP: radierea de la KvK, ultima declarație de TVA, profitul din încetare în impozitul pe venit și ce păstrezi șapte ani.
Continuă