TVA în Olanda, pe scurt

Calculează TVA

Ai o sumă fără TVA și vrei să știi ce trece pe factură, sau o sumă cu TVA și vrei să calculezi înapoi? Alege cota și vezi cele trei rânduri ale unei facturi.

Ce cotă aplici?

Cota standard este de 21%. Se aplică tuturor bunurilor și serviciilor care nu intră la 9% sau 0% și nu sunt scutite. Pentru majoritatea liber-profesioniștilor din IT, consultanță sau construcția de locuințe noi, 21% este singura cotă care apare vreodată pe factura lor.

Cota de 9% se aplică unei liste limitate. La bunuri: alimente, apă, medicamente și dispozitive medicale, cărți și reviste, flori și plante, precum și opere de artă (în anumite condiții, de ex. vândute de autorul însuși). La servicii, printre altele: frizerii, repararea bicicletelor, încălțămintei și îmbrăcămintei, transportul de persoane, accesul la sport, cultură și recreere, și mâncarea servită în restaurante și cafenele. Dacă lucrezi în și în jurul locuințelor, asta contează cel mai mult: izolarea, zugrăvitul, tencuitul și tapetatul unei locuințe mai vechi de doi ani au cota de 9%, la fel ca și curățenia într-o locuință — indiferent de vechimea ei. Alte lucrări la locuințe au cota de 21%. Dacă lucrarea de 9% face parte dintr-o lucrare mai mare, separi cele două cote în ofertă și pe factură.

0% și scutit nu sunt același lucru

Cota de 0% o folosești mai ales când livrezi bunuri în străinătate; pe factură menționezi atunci că s-a aplicat cota de 0%. Dacă vinzi unei firme dintr-un alt stat al UE, se adaugă reguli proprii — btw-id-ul clientului pe factură, rubrica 3b și declarația recapitulativă (ICP) — pe care le găsești în ghidul despre vânzările în UE.

Scutirea este altceva. O activitate scutită — printre altele sănătatea, educația, îngrijirea copiilor, serviciile financiare și asigurările, precum și munca scriitorilor, compozitorilor, caricaturiștilor și jurnaliștilor — nu are TVA deloc. Nu facturezi TVA și nu poți deduce TVA-ul de pe costurile acelei activități. Dacă ai atât activitate scutită, cât și taxabilă, deduci TVA doar de pe costurile părții taxabile.

Numerele tale de TVA și declarația

După înscrierea la KvK primești de la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) două numere. Codul de identificare TVA (btw-id) este pentru clienți: apare pe facturi și pe site. Numărul omzetbelastingnummer îl folosești doar în legătura cu Belastingdienst; la un liber-profesionist primele nouă cifre sunt numărul tău BSN, așa că acest număr nu îl pui niciodată pe o factură.

Declarația de TVA o depui lunar, trimestrial sau anual; majoritatea antreprenorilor o depun trimestrial, cel târziu în ultima zi a lunii de după trimestru. În declarație apare TVA-ul facturat clienților, minus TVA-ul plătit de tine pe costurile firmei. Dacă diferența e pozitivă, plătești; dacă e negativă, primești banii înapoi. Depui declarația și atunci când nu ai avut cifră de afaceri în perioada respectivă. Cum completezi rubricile 1a–5b afli în ghidul despre declarația de TVA.

Cele trei excepții

Scutirea pentru micii întreprinzători (KOR): dacă ești stabilit în Țările de Jos și cifra ta de afaceri nu depășește 20.000 € într-un an calendaristic, te poți înscrie. Atunci nu facturezi TVA și în principiu nu mai depui declarații de TVA, dar nici nu recuperezi TVA-ul de pe costuri. Taxarea inversă (btw verlegd): dacă lucrezi ca subcontractant în construcții, TVA-ul nu îl declari tu, ci antreprenorul principal — pe factură apar mențiunea „btw verlegd” și btw-id-ul clientului. Vânzări în UE: unei firme dintr-un alt stat al UE cu un cod valabil de TVA îi livrezi cu 0% și raportezi livrarea în declarația recapitulativă. Fiecare dintre cele trei are un ghid separat în această bază de cunoștințe.

În booxx alegi un cod de TVA pentru fiecare rând de factură: 21%, 9%, 0%, scutit sau btw verlegd. Codurile sunt configurate implicit și fiecare știe în ce rubrică a declarației intră; o factură cu un rând de 9% și unul de 21% ajunge astfel singură în două rubrici. Dacă ești sub KOR, setezi asta în evidența ta: TVA-ul dispare de pe facturi, iar pe ele apare mențiunea scutirii. Programul funcționează în neerlandeză, engleză, poloneză, maghiară și română, și îl poți încerca 90 de zile fără metodă de plată.