Jövedelemadó
Ha egy évben több mint 2901 eurót ruház be, annak 28%-át levonhatja a nyereségéből. Alatta semmit — és ettől lesz a vásárlás időzítése döntés.
A kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), a holland kisberuházási levonás, egy további levonás a nyereségből annak, aki egy üzleti évben tárgyi eszközökbe ruház be. 2026-ban 2901 és 71 683 euró közötti beruházási összegre annak 28%-a a levonás; 71 684 és 132 746 euró között rögzített 20 072 euró, e fölött pedig nullára csökken 398 236 eurónál. 2901 euró alatt semmit nem kap. A 450 eurónál olcsóbb tárgyi eszköz nem számít bele az összegbe, és több eszköz teljesen ki van zárva — köztük a személygépkocsi, kivéve ha hivatásos személyszállításra szolgál. A levonás független az értékcsökkenéstől: az eszközt a szokásos módon leírja, és ezen felül megkapja a KIA-t.
Adja meg, mennyit fektet be idén összesen tárgyi eszközökbe, és nagyjából mekkora a nyeresége. Látja a levonást a 2026-os táblázat szerint, és hogy mennyit spórol vele jövedelemadóban és Zvw-hozzájárulásban.
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | 2800 € |
|---|---|
| Nyereség a KIA után | 42 200 € |
| Adó és Zvw KIA nélkül | 7412 € |
| Adó és Zvw KIA-val | 6311 € |
| Amit a KIA megspórol | 1101 € |
A KIA azt az összeget veszi alapul, amelyet egy üzleti évben összesen tárgyi eszközökbe ruház be, nem az egyes vásárlásokat. Az első sávban — 2901 és 71 683 euró között — a levonás ennek az összegnek a 28%-a. Ha 10 000 eurót ruház be, további 2800 eurót vonhat le a nyereségéből. Efölött rögzített 20 072 euró lesz belőle, 132 747 eurótól pedig ismét csökken, 398 236 eurónál nulláig.
Ez levonás, nem támogatás: az összeget nem fizetik ki Önnek, a nyereségéből megy le. Hogy nettóban mennyit hoz, tehát az adókulcsán múlik. És az értékcsökkenés mellé jön — az eszközt továbbra is leírja az élettartama alatt, és a beruházás évében megkapja a KIA-t is.
Itt marad a legtöbb pénz az asztalon. Egy üzleti évben 2901 euró alatt nullát kap. Ha idén vesz egy laptopot és egy asztalt összesen 2000 euróért, jövőre pedig egy kamerát és egy monitort 2000 euróért, egyik évben sem éri el a küszöböt: kétszer semmi.
Tegye ugyanezeket a vásárlásokat egyetlen üzleti évbe, és 4000 eurónál tart, ami 1120 euró levonást ér. Ugyanaz a pénz, ugyanaz a felszerelés, csak más a vásárlás időpontja. Akinek az év vége felé a 2901 euró közelében jár az összege, annak van egy indoka előrehozni egy beszerzést — vagy épp januárra tolni, ha idén úgysem éri el.
Kétféle kizárás. Az első az összeg: a 450 eurónál olcsóbb eszköz nem számít, még az összegbe sem. Egy 40 eurós egér és egy 60 eurós billentyűzet tehát nem adódik össze valamivé, ami már beleszámítana.
A második az eszköz jellege. A személygépkocsi a legismertebb: ki van zárva, kivéve ha hivatásos személyszállításra szolgál, például taxiként vagy futárautóként. Kívül esnek továbbá többek között a lakóházak, a földterület, az állatok, a reprezentációs célú vízi járművek, az értékpapírok, a követelések, a cégérték és a közjogi engedélyek, valamint a külföldön használt vagy harmadik félnek átengedett eszközök.
A beruházás nem költség. Ha egy 1200 eurós beszerzést költségként könyvel el, kiesik a beruházási összegéből, és nem számít a 2901 eurós küszöbhöz — pedig kellett volna. A tárgyi eszközök a mérlegbe valók, alattuk értékcsökkenési idővel.
Vezesse tehát a beruházásait beruházásként egész évben, ne csak az évzáráskor. Akkor novemberben látja, a küszöb fölé vagy alá kerül — és pontosan ez az a pillanat, amikor még tehet ellene valamit.
Frissítve: 2026. október 2.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Nem. A 450 eurónál olcsóbb tárgyi eszköz nem számít bele a KIA-ba, más apró beszerzésekkel összeadva sem. A könyvelésében természetesen továbbra is elszámolhatja tárgyi eszközként vagy költségként.
A jármű fajtájától függ. A kizárás szó szerint azokra a személygépkocsikra vonatkozik, amelyek nem hivatásos személyszállításra szolgálnak — egy taxi vagy egy futárautó tehát kívül esik rajta, és beszámít. A kisteherautó nem szerepel a kizárt tárgyi eszközök listáján. A szokásos feltételek továbbra is érvényesek: a tárgyi eszköznek legalább 450 euróba kell kerülnie, és nem lehet 70%-ban vagy annál nagyobb részben bérbeadásra vagy külföldi használatra szánva. Hogy az ön járműve adózási szempontból személygépkocsi vagy kisteherautó, az külön kérdés — vigye a könyvelője elé, mielőtt levonással számol.
Nem. Ez a nyereségből levonható tétel, nem a számlájára érkező támogatás. Hogy nettóban mennyit hoz, azon múlik, milyen kulccsal adózik a nyeresége, tehát az adott évi teljes jövedelmén.
booxx.nlKönyvelés a saját nyelvén
Hozzon létre egy könyvelést, állítsa ki az első számláját, és nézze meg, működik-e Önnél. Az első 90 nap ingyenes, és nem kérünk fizetési módot, így később nincs mit lemondani.
90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Mind az öt ingyenes kalkulátor egy helyen: nettó, óradíj, urencriterium, áfa és KIA, 2026-os kulcsokkal.
TovábbAdja meg az árbevételét és a költségeit, és nézze meg, mennyi marad a holland jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás után, évente és havonta, 2026-os kulcsokkal.
TovábbA havonta megtartani kívánt nettótól a nyereségig, az árbevételig és a minimálisan kérendő óradíjig — a 2026-os holland adóval együtt.
TovábbVoorlopige aanslag, naheffingsaanslag, btw-id, suppletie: huszonhét holland adózási és KvK-fogalom, mindegyik két-három mondatban elmagyarázva.
TovábbA ZZP alkalmazott nélküli önálló vállalkozót jelent. Nem jogi forma, de Ön vállalkozó: mit jelent ez a bejegyzésre, az adóra és a könyvelésre.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, adószámok a holland Belastingdiensttől, és nyilvántartás, amely az első számlától rendben van.
TovábbBejegyzés a KvK-nál, ha (még) nem Hollandiában él: mikor kell holland lakcím, mikor elég az RNI, és mit vigyen magával.
TovábbDigiD-vel jegyezteti be egyéni vállalkozását a KvK-nál, és lép be a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületre. Így igényelheti holland lakcímmel vagy külföldről.
TovábbKell-e egyéni vállalkozóként üzleti bankszámla Hollandiában? Mikor kötelező, mikor használhatja a magánszámláját, mit kér a bank, és lehet-e külföldi számla.
TovábbMelyik biztosítás kötelező ZZP-sként és melyik nem: egészségbiztosítás, munkaképtelenségi biztosítás (várhatóan 2030-tól kötelező), felelősségbiztosítások.
TovábbKönyvelő nem kötelező. Mikor csinálhatja egyedül, mikor érdemes segítséget kérni, és mit tegyen, ha még nem olvas hollandul.
TovábbA 21%-os, 9%-os és 0%-os kulcs, mi mentes, az Ön két áfaszáma, a negyedéves bevallás és a három kivétel: KOR, fordított adózás és az EU.
TovábbA két szám a holland adóhivataltól (Belastingdienst): a btw-id a számlákra, az omzetbelastingnummer csak a Belastingdienstnek. Hogyan néz ki, hol találja meg és hogyan ellenőrizhető.
TovábbMilyen gyakran kell bevallást adni, mit jelentenek az 1a-tól 5b-ig terjedő rovatok, és melyik három hibát követik el a leggyakrabban.
TovábbMi kerüljön kötelezően a számlára, milyen határidőn belül küldi el, és meddig őrzi meg — a holland adóhivatal (Belastingdienst) szabályai egy helyen.
TovábbFizetési határidő, emlékeztető, felszólítás, behajtási költség és törvényes kamat: mit követelhet, ha egy számla kifizetetlen marad.
TovábbA 20 000 eurós határ, mi változik a belépéssel, és az a kivétel, amelyről a leggyakrabban megfeledkeznek.
TovábbMit kell hét évig megőrizni, miért megengedett az elektronikus forma, és melyik fájlt kéri a Belastingdienst egy ellenőrzésen.
TovábbVállalkozás vagy magánszemély — ez az első kérdés: ez dönti el, hogy a 3b rovathoz és az összesítő nyilatkozathoz jutsz-e, vagy a 10 000 eurós határhoz.
TovábbAlvállalkozó az építőiparban? Akkor nem tesz áfát a számlára, hanem azt írja rá: „btw verlegd” — a saját beszerzései áfáját pedig visszakapja.
TovábbMilyen költségeket von le egy ZZP-s a nyereségéből: üzleti 100%, vegyes csak az üzleti rész, 0,25 € kilométerenként, étel, ital és reprezentáció a küszöb felett vagy 80%.
TovábbZelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling és KIA: mennyit érnek 2026-ban, milyen sorrendben, számpéldával.
TovábbAz 1225 óra, amelyen az egyéni vállalkozói levonás múlik: mely órák számítanak, és miért nem elég fél év vállalkozás esetén az órák fele.
TovábbHárom kassza: az áfa, a jövedelemadó és a Zvw-hozzájárulás. Mi kerül mindegyikbe, a 2026-os kulcsok, és hogyan fizethet havonta egy összeg helyett.
TovábbMi a voorlopige aanslag, hogyan ellenőrizze és módosítsa, meddig teheti meg, és miért érdemes kezdőként saját maga kérnie.
TovábbZorgtoeslag vagy huurtoeslag ZZP-sként: milyen jövedelmet ad meg (nem a nyereséget), hogyan becsülje, és miért nézze át minden áfabevallásnál.
TovábbAangiftebrief, előzetes vagy végleges kivetés, naheffingsaanslag vagy bírság: melyik levél mit jelent, mi a teendő, és milyen határidővel.
TovábbMikor kötelező bevallást benyújtani, mikor csak érdemes, és az M-nyomtatvány arról az évről, amelyben Hollandiába érkezett.
TovábbHa ZZP-sként befejezi: kijelentkezés a KvK-nál, az utolsó áfabevallás, a megszüntetési nyereség a jövedelemadóban, és amit hét évig meg kell őriznie.
Tovább