Határon át
Értékesítés az EU-n belül
Egyetlen kérdés dönt el mindent, ami utána jön: az Ön vevője vállalkozás vagy magánszemély?
Röviden
Ha másik EU-tagállambeli, érvényes adószámmal rendelkező vállalkozásnak értékesít, 0% áfát számít fel, az árbevételt a 3b rovatba könyveli, és az ügyletet feltünteti az összesítő nyilatkozaton. Ha magánszemélynek értékesít, naptári évenként 10 000 euróig felszámíthatja a szokásos holland áfát; e fölött az áfa a vevője országában esedékes, az ottani adókulccsal. A határ az összes EU-tagállamra együttesen vonatkozik, nem országonként.
A lényeg
- Vállalkozásnak
- 0% áfa, 3b rovat, plusz feltüntetés az összesítő nyilatkozaton. A 3b rovat összevonja a terméket és a szolgáltatást; az összesítő nyilatkozat szétválasztja.
- Magánszemélynek
- 10 000 eurós határ naptári évenként, áfa nélkül, az összes EU-tagállamra együtt. E fölött: a vevő országának áfája.
- Átgyűrűzés
- Ha egy évben átlépi a határt, a vevő országának szabályai az adott év hátralévő részére és a teljes következő évre is érvényesek.
Példa: számla szolgáltatásról egy másik uniós ország cégének
Egy Hollandiában bejegyzett informatikus egyéni vállalkozó egy magyarországi cég webáruházát tartja karban. A nevek, címek és számok kitaláltak; a sorok a szokásos számlaadatok, kiegészítve azzal, amit a holland adóhivatal (Belastingdienst) egy másik uniós országbeli vállalkozásnak nyújtott szolgáltatásnál még megkövetel.
| Kiállító | A. Nagy Webontwikkeling, Voorbeeldstraat 5, 1234 AB Rotterdam, Hollandia |
|---|---|
| Vevő | Példa Kft., Minta utca 1., 1011 Budapest, Magyarország |
| Az Ön áfaazonosító száma és KvK-száma | NL001234567B01 · KvK 12345678 |
| Az ügyfél áfaazonosító száma | HU12345678 — a számlázás előtt ellenőrizve |
| Számlaszám és kelte | 2026-032 · 2026. október 5. |
| Mit szállított | Webáruház karbantartása: 30 óra, 60,00 €/óra |
| Teljesítés időpontja | 2026. szeptember 1–30. |
| Áfa nélküli összeg | 1800,00 € |
| Áfa | btw verlegd — áfaösszeg nélkül; angolul („reverse charge”), németül vagy franciául is lehet |
| Fizetendő | 1800,00 € |
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Vállalkozás vagy magánszemély — ez az első kérdés
Az egész kezelés attól függ, ki a vevő. A másik EU-tagállamban érvényes adószámmal rendelkező vállalkozás a Közösségen belüli szabályok alá esik: Ön 0%-ot számít fel, a vevője a saját országában vallja be az áfát. A magánszemély a távértékesítés szabályai alá esik, és ott minden egy értékhatár körül forog.
Az adószám tehát nem formaság, hanem a választóvonal. Ellenőrizze, mielőtt 0%-ot számít fel — egy érvénytelen vagy nem létező szám azt jelenti, hogy magánszeméllyel van dolga, és akkor holland áfának kellett volna a számlán lennie, amelyet végül a saját zsebéből fizethet meg.
Értékesítés másik EU-tagállambeli vevőnek
- A vevője másik EU-tagállamban van → Érvényes adószámmal rendelkező vállalkozás?
- Érvényes adószámmal rendelkező vállalkozás? — igen → Nincs holland áfa: 3b rovat és összesítő nyilatkozat
- Érvényes adószámmal rendelkező vállalkozás? — nem → A készlete másik EU-tagállamban van?
- A készlete másik EU-tagállamban van? — igen → A vevő országának áfája, az első eurótól
- A készlete másik EU-tagállamban van? — nem → Távértékesítés és digitális szolgáltatás együtt évi 10 000 € fölött?
- Távértékesítés és digitális szolgáltatás együtt évi 10 000 € fölött? — igen → A vevő országának áfája, a One Stop Shopon át
- Távértékesítés és digitális szolgáltatás együtt évi 10 000 € fölött? — nem → Holland áfa, 1a vagy 1b rovat
Vállalkozásnak: a 3b rovat és az összesítő nyilatkozat
EU-s vállalkozásnak történő értékesítésnél az árbevétel az áfabevallás 3b rovatába kerül. Ez a rovat két olyan dolgot fog össze, amelyet magán a bevalláson nem lehet megkülönböztetni: a termékértékesítést és a nyújtott szolgáltatást. Az összesítő nyilatkozat viszont szétválasztja őket, tehát tételenként tudnia kell, melyikről van szó.
Az összesítő nyilatkozat az áfabevallás mellett álló külön bejelentés, vevőnként az adószámmal és az összeggel. A holland adóhivatal ezt a nyilatkozatot a 3b rovatban bevallottak mellé teszi, az európai adóhivatalok pedig a vevője bevallása mellé. Az az ügylet, amely a 3b rovatban szerepel, de az összesítő nyilatkozaton nem, ezért az elsők között tűnik fel.
Magánszemélynek: a 10 000 eurós határ
Ha más EU-tagállamban élő magánszemélyeknek értékesít — webshop, amely Belgiumba szállít, vagy digitális szolgáltatás egy német fogyasztónak —, naptári évenként 10 000 euróig felszámíthatja a szokásos holland áfát, és az 1a vagy 1b rovatban vallhatja be. Ez a határ áfa nélkül értendő, és az összes EU-tagállamra együttesen vonatkozik, nem országonként. Beleszámít a termékek fogyasztóknak történő távértékesítése, valamint a fogyasztóknak nyújtott digitális, távközlési és műsorszolgáltatás.
A határ fölött az áfa a vevő országában esedékes, az ottani kulccsal. A fordulópont abban a számlában van, amely átlépi a határt, nem a következőben: attól az értékesítéstől kezdve a vevő országának szabályai érvényesek. Nem kell minden országban külön regisztrálnia — ez mehet az egyablakos rendszeren (One Stop Shop) keresztül, amelyben az összes külföldi áfát egyetlen bevallásban rendezi.
Három helyzet, amelyben a határ nem érvényes
Először: ha valamelyik évben átlépte a 10 000 eurót, a vevő országának szabályai az adott év hátralévő részére és a teljes következő évre is érvényesek — akkor is, ha abban a következő évben sokkal kevesebbet értékesít. A határ tehát átgyűrűzik.
Másodszor: ha másik EU-tagállamban tart készletet, például egy fulfilment-szolgáltatón keresztül, a határ egyáltalán nem érvényes. Ilyenkor az első eurótól annak az országnak az áfáját számítja fel, ahová az áru megy, és a készlet országában általában helyi adószám is kell. Harmadszor: önként is választhatja a vevő országa szerinti áfát, 10 000 euró alatt is — ez a választás ilyenkor legalább két naptári évre köt.
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Ellenőriznem kell az EU-s vevőm adószámát?
Igen. A 0%-os kulcs a vevő érvényes adószámán múlik, és a bizonyítási teher Önön van. Ellenőrizze a számot az európai VIES-nyilvántartásban, és rögzítse az eredményt a vevőnél, hogy később igazolni tudja: az ügylet időpontjában érvényes volt.
Beleszámít az EU-s vállalkozásnak történő értékesítés a 10 000 eurós határba?
Nem. Ez a határ kizárólag a magánszemélyeknek történő értékesítésre vonatkozik. Az érvényes adószámmal rendelkező vállalkozásnak történő értékesítés Közösségen belüli ügylet, és a 3b rovatba tartozik, az összesítő nyilatkozaton való feltüntetéssel.
Mi a különbség a 3c rovat és az egyablakos rendszer között?
A 3c rovat arra az árbevételre való, amely után egy másik EU-tagállamban saját regisztrációval fizet áfát — ez főként ott telepített vagy összeszerelt termékeknél merül fel. Ha a külföldi áfát az egyablakos rendszeren keresztül vallja be, az az árbevétel nem tartozik a 3c rovatba.
ÚtmutatóKönyvelőprogram, amely az Ön nyelvén beszélSzámlák, amelyek Hollandiában rendben vannak