Vállalkozás vagy magánszemély — ez az első kérdés
Az egész kezelés attól függ, ki a vevő. A másik EU-tagállamban érvényes adószámmal rendelkező vállalkozás a Közösségen belüli szabályok alá esik: te 0%-ot számítasz fel, a vevőd a saját országában vallja be az áfát. A magánszemély a távértékesítés szabályai alá esik, és ott minden egy értékhatár körül forog.
Az adószám tehát nem formaság, hanem a választóvonal. Ellenőrizd, mielőtt 0%-ot számítasz fel — egy érvénytelen vagy nem létező szám azt jelenti, hogy magánszeméllyel van dolgod, és akkor holland áfának kellett volna a számlán lennie, amelyet végül a saját zsebedből fizethetsz meg.
Vállalkozásnak: a 3b rovat és az összesítő nyilatkozat
EU-s vállalkozásnak történő értékesítésnél az árbevétel az áfabevallás 3b rovatába kerül. Ez a rovat két olyan dolgot fog össze, amelyet magán a bevalláson nem lehet megkülönböztetni: a termékértékesítést és a nyújtott szolgáltatást. Az összesítő nyilatkozat viszont szétválasztja őket, tehát tételenként tudnod kell, melyikről van szó.
Az összesítő nyilatkozat az áfabevallás mellett álló külön bejelentés, vevőnként az adószámmal és az összeggel. Az adóhatóság ezt a nyilatkozatot a 3b rovatban bevallottak mellé teszi, az európai adóhatóságok pedig a vevőd bevallása mellé. Az az ügylet, amely a 3b rovatban szerepel, de az összesítő nyilatkozaton nem, ezért az elsők között tűnik fel.
Magánszemélynek: a 10 000 eurós határ
Ha más EU-tagállamban élő magánszemélyeknek értékesítesz — webshop, amely Belgiumba szállít, vagy digitális szolgáltatás egy német fogyasztónak —, naptári évenként 10 000 euróig felszámíthatod a szokásos holland áfát, és az 1a vagy 1b rovatban vallhatod be. Ez a határ áfa nélkül értendő, és az összes EU-tagállamra együttesen vonatkozik, nem országonként. Beleszámít a termékek fogyasztóknak történő távértékesítése, valamint a fogyasztóknak nyújtott digitális, távközlési és műsorszolgáltatás.
A határ fölött az áfa a vevő országában esedékes, az ottani kulccsal. A fordulópont abban a számlában van, amely átlépi a határt, nem a következőben: attól az értékesítéstől kezdve a vevő országának szabályai érvényesek. Nem kell minden országban külön regisztrálnod — ez mehet az egyablakos rendszeren (One Stop Shop) keresztül, amelyben az összes külföldi áfát egyetlen bevallásban rendezed.
Három helyzet, amelyben a határ nem érvényes
Először: ha valamelyik évben átlépted a 10 000 eurót, a vevő országának szabályai az adott év hátralévő részére és a teljes következő évre is érvényesek — akkor is, ha abban a következő évben sokkal kevesebbet értékesítesz. A határ tehát átgyűrűzik.
Másodszor: ha másik EU-tagállamban tartasz készletet, például egy fulfilment-szolgáltatón keresztül, a határ egyáltalán nem érvényes. Akkor az ottani szabályok érvényesek az első eurótól, és általában helyi adószám is kell. Harmadszor: önként is választhatod a vevő országa szerinti áfát, 10 000 euró alatt is — ez a választás ilyenkor legalább két naptári évre köt.
Frissítve: 2026. augusztus 25.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — a saját helyzetedről a könyvelőddel vagy a holland adóhatósággal együtt dönts.