Milyen gyakran kell bevallást adni
A bevallási időszakod egy hónap, egy negyedév vagy egy év. A legtöbb kisvállalkozónál ez a negyedév: évi négy bevallás, mindegyik a negyedévet követő hónapban. Aki sok áfát igényel vissza, néha tudatosan választja a havi bevallást, mert így hamarabb visszakapja a pénzt, ahelyett hogy hónapokig megelőlegezné.
A bevallás akkor is kötelező, ha nincs mit jelenteni. Az árbevétel és beszerzés nélküli időszak nullás bevallást eredményez — és azt is be kell nyújtani. Az elmulasztott bevallás mulasztási bírságot von maga után, függetlenül attól, hogy volt-e fizetnivalód.
Mit jelentenek az egyes rovatok
Az 1. csoport a hollandiai árbevételed adókulcs szerinti bontásban: az 1a az általános kulcs, az 1b a kedvezményes. Az 1d rovat a magáncélú használat éves korrekciója — céges autó, vagy magáncélra használt termék és energia. A 2. csoport csak akkor telik meg, ha egy holland szállító rád hárította az áfát, ami főként az építőiparban és alvállalkozásnál fordul elő.
A 3. csoport mindaz, ami elhagyja az országot: a 3a az EU-n kívülre irányuló export, a 3b a másik EU-tagállambeli vállalkozásoknak nyújtott termékértékesítés és szolgáltatás, a 3c pedig az a kivétel, amikor egy másik EU-tagállamban saját regisztrációval vallod be az áfát. A 4. csoport ennek a tükörképe: a 4a az EU-n kívülről, a 4b az EU-n belülről beszerzett. Az 5. csoport összesít: az 5a a fenti csoportokból fizetendő áfa, az 5b az előzetesen felszámított adó, a különbözet pedig az, amit befizetsz vagy visszaigényelsz.
Miért szerepel a fordított adózású áfa kétszer
Ha külföldi szállítótól veszel szolgáltatást — tárhelyet, szoftvert, alvállalkozói munkát —, azon a számlán nincs áfa. Az adót rád hárították: neked kell bevallanod. Ugyanaz az összeg ilyenkor kétszer jelenik meg a bevallásban: egyszer fizetendő adóként a 4a vagy 4b rovatban, egyszer pedig előzetesen felszámított adóként az 5b rovatban.
Egyenlegében tehát nem fizetsz semmit, a rovatoknak mégis ki kell töltve lenniük — az adóhatóság látni akarja, hogy az ügylet megtörtént. Két eset hasonlít erre, de nem ez: az árrés szerinti adózás alá eső számlánál (használt cikk, műtárgy, régiség) semmi nem fizetendő és semmi nem levonható, a 23. cikk szerinti engedéllyel történő importnál pedig az adóalap a fuvart és vámot is tartalmazó vámérték — olyan összeg, amely ritkán szerepel a szállítói számlán.
A három leggyakoribb hiba
Az első a rossz oldalon álló áfakód. A kód nevéből nem derül ki, hogy értékesítéshez vagy beszerzéshez való, és a rossz választás vagy kiveszi az árbevételt a bevallásból, vagy rossz oldalon számolja el az adót. Kétség esetén nézd a rovatot: az 5b, 2a, 4a és 4b a beszerzéshez, az 1-es és 3-as rovatok az értékesítéshez tartoznak.
A második az EU-s vállalkozásnak történő értékesítés, amely bekerül a 3b rovatba, de nem kerül fel az összesítő nyilatkozatra. A kettő összetartozik, és az adóhatóság egymás mellé teszi őket. A harmadik a 3c rovat összekeverése az egyablakos rendszerrel: a 3c arra az árbevételre való, amely után egy másik EU-tagállamban saját regisztrációval fizetsz áfát, nem arra, amit az egyablakos rendszeren keresztül vallasz be.
Frissítve: 2026. augusztus 25.. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — a saját helyzetedről a könyvelőddel vagy a holland adóhatósággal együtt dönts.